第十课 会计档案.docVIP

第十课 会计档案 会计档案：是指会计凭证，会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证； 会计帐簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计帐簿； 财务报告类：月度，季度，年度财务报告，包括会计报表，附表，附注及文字说明，其他财务报告； 其他会计资料：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册； 会计档案管理办法：各单位每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。 会计档案的保管期限： 根据特点分为永久，定期两类（详情P224页） 会计档案的查阅和复制： 各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画，拆封和抽换； 会计档案的销毁：是销毁会计档案的记录和报批文件，一般包括：会计档案的名称，卷号，册数，起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁日期等； 1、各单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和会计部门共同派员监销； 2、国家机关销毁会计档案时，还应由同级财政部门，审计部门派员参加监销； 3、各级财政部门销毁会计档案时，由同级审计机关参加监销； 企业和其他组织会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 一、 会计凭证 1、 原始凭证 15年 2、 记账凭证 15年 3、 汇总凭证 15年 二、 会计账簿类 4、 总账 15年 包括日记总账 5、 明细账 15年 6、 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年 7、 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年 8、 辅助账簿 15年 三、 账务报告类 9、 月、季度账务报告 3年 包括文字分析 10、 年度账务报告（决算） 永久 包括文字分析 四、 其他类 11、 会计移交清册 15年 12、 会计档案保管清册 永久 13、 会计档案销毁清册 永久 14、 银行余额调节表 5年 15、 银行对账单 5年 账政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 账政总预算 行政、事业单位 税收会计 一、 会计凭证类 1、 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 10年 10年 2、 各收入机关编送的报表 10年 3、 行政单位和事业单位的各种会计凭证 15年 包括：原始凭证、记账凭证和传票汇总表 4、 各种完税凭证和缴、退库凭证 15年 缴款书存根联在销号后保管2年 5、 账政总预算拨示凭证及其他会计凭证 15年 包括：拨款凭证和其他会计凭证 6、 农牧业税结算凭证 15年 二、 会计账簿类 7、 日记账 15年 15年 8、 总账 15年 15年 15年 9、 税收日记账（总账）和税收票证分类出纳账 25年 10、 明细分类、分户账或登记簿 15年 15年 15年 11、 现金出纳账、银行存款账 25年 25年 12、 行政单位和事业单位固定资产明细账（卡片） 行政单位和事业单位固定资产报废清理后保管5年 三、 账务报表类 13、 账政总预算 永久 14、 行政单位和事业单位决算 10年 永久 15、 税收年报（决算） 10年 永久 16、 国家金库年报（决算） 10年 17、 基本建设拨、贷款年报（决算） 10年 18、 账政总预算会计旬报 3年 所属单位报送的保管2年 19、 账政总预算会计月、季度报表 5年 所属单位报送的保管2年 20、 行政单位和事业单位会计月、季度报表 5年 所属单位报送的保管2年 21、 税收会计报表（包括票证报表） 10年 电报保管1年，所属税务机关报送的保管3年 四、 其他类 22、 会计移交清册 15年 15年 15年 23、 会计档案保管清册 永久 永久 永久 24、 会计档案销毁清册 永久 永久 永久