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费用岗位培训讲义 二零零柒年十月二十六日 顺德工厂财务部 ◆曰常工作介绍 ◆费用审核 ◆费用核算 曰常工作介绍 一、审核单据及处理流程 如：费用申请、报销，办公用品申请流程、员工 离职流程等。 二、内外单位款项的划收 如：顺德工厂代制冷职能部、品质管理部、商用空调等先垫付的水电气费等。 三、货币资金对帐 曰常工作介绍 每月结帐前，在总帐模块运行报表“JT货币资金明细表”，分别与出纳的现金户、备用金户、内部存款户等对帐，保证做到帐帐一致。 四、可控费用通报 每月结帐后，在总帐模块运行报表“试算表—科目余额表”，根据此表编制可控费用通报，并于每月15前下发。各部门（分厂）依据此表数据对其部门的费用进行控制，并作为年终考核依据 曰常工作介绍 五、帐户清理 每月结帐后，在应付模块运行“预付帐款帐分析报表”，分别对帐龄超过6个月的预付帐款、其他应收款科目进行清理，并通知经办人及时返发票。对异常款项要及时通报，并追究相关人的责任。 六、自我检查，并做好笔记 费用审核 费用审核思路 费用申请 预算内 允许发生 费用报销申请 支出申报单 付款申请单 按分权手册审核 不允许报销 退回经办人 允许报销 出纳付款 会计入帐 超预算 不允许发生 费用审核 费用审核要点 1。各单据手续是否齐备： ★出差借款：借款申请单+临时出差申请表（出差借款） ★其他借款（如个人生活借款、外出培训借款等）： □借款申请单+审批报告 ★差旅费报销：差旅费报销单+临时出差申请表 ★业务招待费报销：支出申报单+业务应酬费申请表 ★预算外费报销：支出申报单+事业部总经理审批报告 费用审核 费用审核要点 2。报销费用是否在部门预算内（按进度审核）： ★审核费用类型 ★参照编制的费用预算执行表 强调“有预算才能有支出”的费用报销原则，其中各职能部 的管理费用严格按照时间进度进行控制，各分厂的制造费用严格按照生产进度进行控制。 费用核算 三大关键点 1、供应商 2、成本中心 3、会计科目 费用核算 基本会计分录： 输入发票界面 借：费用科目/预付科目 贷：应付帐款 支付界面 借：应付帐款 贷：银行存款 △注意事项：应付模块中不允许手工分配贷方的默认科目 问题与建议 谢谢大家！