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重组试题 1、甲、乙企业（非关联方）于2009年11月签订协议，由于甲企业资金周转困难，乙企业同意免去甲企业5万元债务，余款20万元于2010年2月一次还清，协议于11月26日双方签字后生效。甲企业执行企业会计制度，并按协议履行了义务。在这项业务中，企业所得税处理正确的是（ ）。 A．甲企业应调增2009年度应纳税所得额5万元 B．甲企业应调增2010年度应纳税所得额5万元 C．乙企业应调增2009年度应纳税所得额5万元 D．乙企业应调增2010年度应纳税所得额5万元 答案：A 2、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，根据现行政策下列说法正确的是（ ）。 A．应征收增值税 B．不征增值税 C．保留上市公司资格的，应照章征收增值税 D．应征营业税 答案：B 3、甲企业进行资产重组，转让资产的账面净值450万元，计税基础500万元，公允价值800万元。收到的对价中股权公允价值720万元，货币资金80万元。此项重组符合特殊性税务处理的条件，且选择了特殊性税务处理，甲企业此项重组业务中应计入应税所得的资产转让收益为（ ）。 A．0 B．30万元 C．35万元 D．80万元 答案：B 4、下列各项以非现金资产清偿全部债务的债务重组中，属于债务人债务重组利得的是（ ）。 A．非现金资产账面价值小于其公允价值的差额 B．非现金资产账面价值大于其公允价值的差额 C．非现金资产公允价值小于重组债务账面价值的差额 D．非现金资产账面价值小于重组债务账面价值的差额 答案：C 5、在债务重组的会计处理中，执行新企业会计准则的债权人应将债务重组损失计入（ ）。 A．销售费用 B．其他业务支出 C．营业外支出 D．投资损失 答案：C 6、债务人以交易性金融资产抵偿债务，债务人应将交易性金融资产公允价值和账面价值的差额计入（ ）。 A．资本公积 B．营业外收入 C．营业外支出 D．投资收益 答案：D 7、下列事项中，不属于债务重组的是（ ）。 A．以等于债务账面价值的货币资金清偿债务 B．修改债务条件，减少债务本金并降低利率 C．债务人借新债还旧债 D．债务人改组 答案：B 8、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号 A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．资本公积 答案：D 14、以下企业重组主导方的确定不符合规定的是（ ）。 A．债务重组为债权人 B．股权收购为股权转让方 C．资产收购为资产转让方 D．新设合并为合并前资产较大的企业 答案：A 15、企业重组时适用特殊性税务处理规定的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。这里的原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业（ ）以上股权的股东。 A．15％ B．20% C．25％ D．50％ 答案：B1.法定公益金提取比例一般按照净利润的【】。A.5%-6%B.6%-7%C.7%-8%D.5%-10%2.期间费用不包括【】。A.管理费用B.财务费用C.制造费用D.营业费用3.企业的税前利润是指【】。A.营业利润B.利润总额C.主营业务利润D.净利润4.企业对当期可供分配利润，应首先提取的是【】。A.普通股股利B.法定盈余公积金C.优先股股利一级建造师考试D.资本公积5.下列各项中不属于企业无形资产的是【】。A.商标权B.特许专营权C.租赁权D.土地使用权6.下列属于应收票据核算的是【】。A.支票B.商业汇票C.银行汇票D.银行本票7.资金成本的计算公式正确是【】。A.资金使用费用+资金筹集费/筹资总额B.资金筹集费/筹资总额-资金使用费用C.资金使用费用/筹资总额+资金筹集费D.资金使用费用/筹资总额-资金筹集费8.反映企业盈利能力的核心指标是【】。A.净资产收益率B.总资产周转率C.销售增长率D.资本积累率9.下列属于资产负债表附表的是【】。A.分部报表B.主营业务收支明细表C.利润分配表D.资产减值准备明细表10.现金流量表中的现金是【】。A.库存现金B.银行存款C.库存现金+银行存款D.库存现金+银行存款+其他货币资金