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2017-08-13 发布于江西
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舞弊（II）目录第一部分：客户承接/续约第二部分：实质性分析程序第三部分：对关联方关系和交易的审计第四部分：银行询证第五部分：行业前沿——IPO财务自查第六部分：课堂练习 Page 2 客户承接/续约客户承接/续约 1.风险因素 Ø 管理层的态度 Ø 内部环境 Ø 财务状况 Ø 会计和财务职能 Ø 关联方 Ø 业务和行业 Page 4 客户承接/续约 2.风险类别 Ø 低风险 Ø 中等风险 Ø 密切监控 Ø 停止合作 Page 5 客户承接/续约实质性分析程序 1. 实质性分析程序的适当性 Ø 对如何有效地识别错报的评估 Ø 对应账户的综合风险程度 Ø 更多的应用于利润表账户 Page 7 实质性分析程序 2. 设计实质性分析程序 Ø 以前期间可比较的财务信息 Ø 企业可预测的结果 Ø 可以预期的与财务信息相关的基础非财务信息 Ø 类似的行业信息 Page 8 实质性分析程序 3. 实质性分析程序的类别 Ø 预测性分析性复核程序 Ø 比率或趋势分析性程序 Ø 使用分析性复核测试账户的截止性 Page 9 实质性分析程序 4. 实质性分析程序的步骤步骤一：制定预期步骤二：考虑精确性步骤三：确定差异临界点步骤四：考虑数据的可靠性步骤五：综合运用数据分析步骤六：分析超出临界点差异的原因 Page 10 实质性分析程序 5. 数据分析——可应用于整个审计过程 Risk assessment Substantive procedures Understand Risks Substantive analytical the business procedures SCOTs Key items Significant Analytical Accounts Analytical review review l l l l o o o o o o o o T T T T