2010年11月《企业汇算清缴战略与管控》课件.pptVIP

2010年所得税汇算清缴战略 讲授大纲 讲授大纲 1. 2010年国家财税政策的特点及未来趋势 税收政策与企业经营的结合性 立法的规范化、执法人性化 （对纳税人权力应用国税函79号） 大企业税收协调性的进一步强化 （公司架构、投资人身份） 对关联企业的关注度从国际走向国内 不合理商业安排的检查逐渐深化 国税发与国税函同公告之间的区别 2. 2010年税务检查中出现的问题根源 新旧政策衔接环节的风险 政策的边界把握不清 3. 税收征管模式给企业带来的思考 增值税全行业化发展步伐 实体法改革的趋势与执行成本之间的关系－建立风险导向的税控 税收政策倾逐渐倾向于所得、资源、财产税 核定征收与查账征收之间的要求 国税与地税产生矛盾的处理案例 2010年发布的企业所得税主要文件一览 外商投资企业的注意事项 国家税务总局关于政府关停外商投资企业 所得税优惠政策处理问题的批复 国税函[2010]69号 ●何种情况补缴税款 ●国产设备在出租、转让时，是否补缴就该购买设备已抵免的企业所得税税款 ●将从企业取得的利润直接再投资于该企业或者作为资本投资开办其他外商投资企业，何时应当缴回已退的税款。 非居民企业所得税核定征收 国家税务总局 关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知 国税发[2010]19号 ●非居民企业 ●应纳税所得额的核定：按收入核定、按经费核定 ●利润率的核定 跨地区经营建筑企业所得税 国家税务总局 关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知 国税函[2010]156号 小型微利企业预缴2010年度企业所得税 关于小型微利企业 预缴2010年度企业所得税有关问题的通知 国税函[2010]185号 “公司＋农户”经营模式企业所得税优惠 新办文化企业企业所得税3年免征 国家税务总局 关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知 国税函[2010]86号 对2008年12月31日前新办的政府鼓励 的文化企业， 自工商注册登记之起， 免征3年企业所得税，享受优惠的期限 止至2010年12月31日 企业所得税法注意的若干问题 国家税务总局 关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函[2010]79号 企业境外所得税收抵免操作 国家税务总局 关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告 国家税务总局公告2010年第1号 明确过渡期优惠政策执行口径问题 国家税务总局 关于进一步明确企业所得税 过渡期优惠政策执行口径问题的通知 国税函[2010]157号 企业重组业务企业所得税管理办法 国家税务总局 关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告2010年第4号 企业股权投资损失所得税处理问题 以前年度尚未弥补亏损 企业取得财产转让等所得企业所得税的处理 关于企业取得财产转让等所得 企业所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第19号 讲授大纲 二、纳税人俱乐部2010年汇算清缴培训思路 1.宗旨： 整体性 经营融合性 前瞻性 1）整体一致性审视汇算清缴 2）深解行业经营行为与税收政策运用的紧密型 十二五期间的产业布局（园林建设单位 农产品加工） 2.大成方略纳税人俱乐部2010年汇算清缴课程体系及主要目标 《2010年汇算清缴战略与管控》—明确方向 《2010年企业所得税纳税申报表填报技巧》－怎么做 《2010年企业汇算清缴检查重点及应对策略》- 预警管理  讲授大纲 三、运用财务主体原则提升公司经营利润 财务主体原则与节税思考（考虑增值税、所得税、免税运用） 运用财务主体原则针对企业过去、现在及未来的经营诊断 案例分享 讲授大纲 四、用管理的手段化解企业涉税问题 企业经营重大环节涉税风险点检查 重视税企间和谐与沟通 1.你为什么来这里?2.你有几套帐?3.你心里害怕吗?4.你跟税务局关系好吗?靠得住吗?5.建立这关系花了你多少钱、时间、人力？6.每年维护这层关系要花多少钱?7.你的圈子里、行业里有朋友因为税出过事、坐过牢或被罚过吗？8.你想睡得踏实一点吗？ 花开花落，潮生潮涨，荣华富贵转瞬了，看十大富豪，七入监牢，一代富姐，不识小人，只知串场赚钞票。未曾料，撞到枪口一样倒。试问天下英雄，什么最重要？ 一把用头发丝系住的达摩