财务管理规定(会签版)20121130064.docVIP

Q/SDYG 沈阳地铁集团有限公司 运营分公司管理文件 财务管理规定 沈阳地铁集团有限公司运营分公司  主要修编人 周 禹 归口部门审核人 徐 佳 编制部门 李 亮 审核部门 李文哲 编制中心 宋延斌 审核中心 李 乐 分管领导 岳红旗 审核领导 王云帆 批 准 岳红旗 日 期 2012年 月 日 发文字号 Q/SDYG.0-Ⅰ-YY.00-012-2012.C 受控文件 发布日期 2012年 月 日 实施日期 2012年 月 日 文件修改记录 修订次数 版本 修改人 修改部门 批准人 实施日期 2010.A 李亮 财务部 岳红旗 2010年 月 日 2011.B 王涤飞 财务部 岳红旗 2011年 月 日 2012.C 周禹 财务部 岳红旗 2012年 月 日 1 编制目的 为加强财务管理工作，完善沈阳地铁集团有限公司运营分公司（以下简称分公司）内部财务管理制度，确保及时提供合法、真实、准确、完整的会计核算信息，真实、全面反映各项经济事项，发挥财务人员在经济管理方面的作用，特制定本规定。 2 适用范围 本规定适用于分公司的财务管理工作。 3 编制依据 （1）《企业会计制度》 （2）《企业会计准则》 （3）《中华人民共和国会计法》 （4）《现金管理暂行条例》 （5）《内部会计控制规范应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告会计凭证、会计簿、和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家有关财务管理法规制度的规 5.2 存货管理 5.2.1 存货包括原材料、备品备件、周转材料、低值易耗品等。 5.2.2 存货按取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他归属于存货成本的费用。 5.2.3 存货发出及领用时，采用移动加权平均法进行计价。 5.2.4 月末对已入库但尚未报销的存货进行暂估入库处理，按实际消耗领用记入相应成本费用。 5.2.5 每月对进行盘点盘点中发现盈或短缺，及时查明原因并编制盘盈盘亏表，经批准进行账务处理。账款账款账龄和清收情况的分析，积极催收，避免形成坏账。 固定资产固定资产购置和调入均按实际成本入账固定资产折旧采用法分类计提对固定资产进行盘点盘点中发现盈或短缺，应及时查明原因并编制盘盈盘亏表，经批准进行账务处理。无形资产无形资产包括土地使用权等。无形资产按入账在摊销。收入固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益罚款净收益、确实无法支付应付款以及教育费附加返还等。 5.7.1.1 成本费用按其经济用途分为运营生产成本、管理费用、财务费用。 （1）运营生产成本 包括经营生产、维护维修地铁车辆及设备过程中实际耗用的各种材料、燃润料、修理用备件、水电能耗等；直接从事运营生产活动的人员工资、福利费、奖金、补贴等人员费用；生产部门为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如折旧、劳动保护费、乘客赔偿金等。 （2）管理费用 包括管理人员工资、福利费、工会经费、教育经费、社会保险统筹、办公费、水电费、劳动保护费、差旅费、业务招待费、咨询费等。 （3）财务费用 包括营运期间发生的利息支出、金融机构手续费等。 5.7.2 成本费用归集 5.7.2.1 凡能直接计入各利润中心的成本费用，均直接归集。 5.7.2.2 凡不能直接计入各利润中心的成本费用，按合理的方法和比例进行分配。 5.7.2.3 委外费用按已履行合同进度计入成本费用。 5.7.2.4 运营生产成本中人员费用、水电能耗等，按实际发生额记入相关成本费用。 5.7.2.5 运营生产成本中耗用的材料及备件，按实际领用量采用月末一次加权平均法记入相关成本费用。 5.7.2.6 管理费用及财务费用，按本期实际发生额记入相关费用。 财务管理规定 Q/SDYG.0-Ⅰ-YY.00-012-2012.C II 财务管理规定 - II - - I - 财务管理规定 Q/SDYG.0-Ⅰ-YY.00-012-2012.C - 6 -