会计论文李玲(正文).docVIP

湖南大学 HUNAN UNIVERSITY 毕 业 论 文 题 目： 内部会计控制问题研究 考生姓名： 李 玲 学 籍 号： 910512100635 专 业： 会计电算化 指导老师： 二0一三年三月二十一日 目 录 摘要: 3 关键词 3 Abstract: 3 引 言 4 一、企业建立内部控制制度的必要性 4 二、加强内部控制制度应规范的主要内容 5 （一）明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。 5 （二）明确资产记录与保管的分工。 5 （三）保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。 5 （四）明确规定建立财产清查盘点制度。 5 （五）明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。 5 三、企业财务内部控制在企业内部控制中起着主导作用，建立财务内部控制的原则 6 （一）合法性原则 6 （二）整体性原则 6 （三）针对性原则 6 （四）一贯性原则 6 （五）适应性原则 7 （六）经济性原则 7 （七）适用性原则 7 （八）发展性原则 7 四、内控体系控制的要点 7 五、企业内部控制管理的四大难点存在的问题 8 （一）如何把握授权的度 8 （二）如何提高被控对象的受控度 8 （三）如何提升规范控制程度 9 （四）如何提高控制人员的熟练程度 9 六、企业内部控制管理的完善措施 9 （一） 加大管理力度，保证货币资金安全可控，提高使用效 9 （二）加强固定资产投资的过程控制，保证资产的完整和相关信息的真实 10 （三）加强债权债务和对外投资管理，减少损失和控制风险 11 （四）优化整合，建立比较完整的控制系统 11 （五）狠抓落实，确保“三个到位” 12 参考文献 13 致谢 14  内部会计控制问题研究 摘要: 企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部会计控制的完善和发展。纵观这几年的经济案例、腐败案例，无不是由单位内部会计控制薄弱，管理上出现漏洞可给少数人可趁之机.在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制成为企业很重要的工作。目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和部控制结构阶段，甚至有些企业认为内部控制就是内部监督，这种观念就是大错特错的。因此，我们在这里有必要对企业内部控制问题做进一步地探讨。 关键词：内部会计控制；意义；失效的原因；对策 Abstract: The development of business environment changes, management theory as wen as in recent years due to failure of internal control and management of malignant fraud, require the development and perfection of the internal accounting control of the enterprise. Throughout the years in the economic cases, cases of corruption, not by the internal accounting control is weak, the loopholes in management can be to a few people can take advantage of the machine. In todays society in the fierce market competition, enterprises to survive, development is inseparable from the internal control. Internal control is very important for the enterprise. At present, many enterprises in Chinas understanding of internal control has just set up the internal control system and internal control structure, even some companies think that internal control is the intern