2014年注册税务师考试大纲——税务代理实务.docVIP

2014年注册税务师考试大纲——税务代理实务 税务代理实务科目属综合运用性学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基本知识和技能。 ? 第一章　导? 论 一、注册税务师概述 （一）了解注册税务师的概念 （二）熟悉注册税务师的服务范围 （三）了解税务师行业的特点 （四）熟悉注册税务师的执业原则 二、税务代理制度的产生与发展 （一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程 （二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用 三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜 四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则 五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任 第二章　税务管理概述 一、税务管理体制 （一）了解我国分税制财税管理体制 （二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分 二、税收征收管理程序及要求 （一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估 （二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式 三、征纳双方的权利、义务和责任 （一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务 （二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任 ? 第三章　涉税服务和涉税鉴证 一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则 二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告 三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则 四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存 ? 第四章　税务登记代理 一、企业税务登记代理 （一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程 （二）掌握代理企业税务登记的操作要点 二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度 三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点 四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点 ? 第五章　发票领购与审查代理 一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分 二、熟悉发票领购操作规定 三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点?? 四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容 五、掌握代理审查发票的操作要点??? ? 第六章　建账建制代理记账实务 一、了解代理建账记账的适用范围 二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求 三、熟悉代理建立财务制度的基本内容 四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范 ? 第七章　企业涉税会计核算 一、企业主要会计科目的设置 （一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置 （二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点 二、工业企业涉税会计核算 （一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程 （二）掌握各环节增值税涉税会计核算 （三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算 （四）了解营业税、其他税费的核算 （五）掌握企业所得税的涉税核算 （六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算 （七）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算 三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算 四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算 ? 第八章　代理纳税审查方法 一、掌握代理纳税审核的基本方法 二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法 三、了解代理纳税审查的基本内容 四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容 五、掌握不同委托人代理审查的侧重点 六、熟悉调账基本方法和基本原则 七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法 ? 第九章　货物和劳务税纳税申报和纳税审核 一、熟悉增值税÷般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范 二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退(免)税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点 三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法 四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率