贷款计提减值准备中存在的问题20120327.docVIP

毕业设计说明书 设计题目：院（系） 专业年级 学生姓名 学号 指导教师职称 设计地点 日 期 2011年月2日- 20年6月日  摘要 国际金融危机后，风险管理在商业银行管理中的重要性日益突出，贷款计提减值准备成为商业银行抵御风险的重要手段。本文从商业银行贷款准备的变革出发，主要研究了减值准备中存在的问题，并分析了新会计准则对商业银行贷款的新要求，以及在执行这些新要中出现的新问题。最后提出优化商业银行贷款减值准备的方法，从而帮助银行判断未来可能面临的损失，有助于缓解信贷对经济周期的放大作用，抵御潜在风险，平滑经济周期的大幅波动，从而促进整个金融体系的稳定和宏观经济的平稳发展。 关键字 贷款；减值准备；存在问题；优化 Abstract After the international financial crisis, the risk management in commercial bank management has been more and more important, Counting and drawing as well as depreciation reserves have been used to defense the risk of commercial bank as important means. This paper mainly studies the problems in depreciation reserves, and analysis the new requirements that new accounting standards requests. Whats more there are some new problems in the implementation of the new requirements. Finally put forward, prospectively provision for reserve, can help banks prospectively judging of the problems that facing in the future , help to ease the amplification of economic cycle, defense the potential risks and make the economic cycle change smoothly, so as to promote the stability of the financial system and the development of macroeconomic. Key words Loan; Depreciation Reserves; Problem; optimizing 目 录 摘要 3 关键字 3 第1章 研究综述 1 1.1 国内外有关贷款损失准备的研究综述 1 1.2 我国商业银行贷款损失准备的变革过程 1 第2章 我国商业银行贷款减值存在的问题及其原因 2 2.1 贷款未来现垒流量估计不准确 2 2.2 未来现金流折现率难以确定 2 2.3 贷款减值损失太幅下降引风险 3 第3章 新会计准则的要求及执行中的新问题 3 3.1 贷款减值准备现状 3 3.2 执行新规则时面临的问题 4 第4章 优化我国商业银行贷款损失准备制度的建议 4 4.1 积极落实新会计准则实施下的各项配套工作 5 4.2 明确建立特种准备的法律规定 5 4.3 规范统一银行拨备核销制度及政策 5 第5章 毕业设计小结 5 致 谢 5 参考文献 6 研究综述 国内外有关贷款损失准备的研究综述 Laeven and Majnoni (2001)对Bankscope数据库中8176家银行1988-1999年问的财务数据进行了研究和分析。实证结果表明，当前的银行贷款准备金数额会影响未来的资本充足水平，低估预期损失影响的滞后性在经济周期交替时更为明显；当经济由盛转衰时，贷款准备金将不足以覆盖贷款损失，银行不得不以资本来核销一部分损失。 李宇嘉，陆军(2009)通过对美国银行业、我国4家国有控股商业银行及8家股份制商业银行的实证分析，发现如果不考虑商业银行是否足额计提贷款减值准备金，提高资本监管要求将降低银行风险承担和改善银行财务绩效的观点是错误的。资本监管对银行风险承担、资产收益率的影响是