审计常见问题定性与处理处罚参考.doc

审计常见问题定性与处理处罚参考 目 录 一、综合部分 7 1．偷逃税款 7 2．少交税款 7 3．欠交税款 8 4．骗取国家出口退税 9 5．应扣(收)未扣(收)税款 10 6.　私设会计帐簿（帐外设帐） 10 7．隐匿(故意销毁)会计资料 11 8．造假账、编制虚假财务会计报告 12 9．私设小金库 13 10．公款私存 14 11．违规借贷 15 12.　违规出租出借银行帐户 16 13．违规多头开立银行帐户 16 14．坐支现金 18 15．白条顶库 18 16．经营者违规收费 19 17．私分国有资产 19 18．挪用公款 21 二、财政部分 23 19．违规制定减、免、缓税收政策 23 20. 违规自行制定税收先征后返政策 23 21．未及时批复预算 24 22．预算收入未纳入预算管理 25 23．截留、挪用预算收入 26 24．改变用途使用专项资金 27 25．虚列财政支出 28 26．违规核销财政周转金 29 27.　擅自改变预算收入项目、标准、对象和期限 29 28．擅自减征、缓征、免征预算收入 31 29．擅自将预算收入转为预算外收入 32 30．隐瞒应当上缴的预算收入 33 31．应纳入预算管理的非税收入，未纳入预算管理 34 32．不按照规定的预算级次、预算科目入库预算收入 35 33．将预算收入存入财政专户或国库外设立的银行账户 36 34．违规办理预算收入退库 37 35．办理无预算或超预算拨款 38 36．未按用款计划核拨财政资金 39 37．将在预算外支出的款项转为预算内支出 39 38．滞留应当下拨的财政资金 41 39．擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目 41 40．擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限 43 41．擅自改变预算外资金的用途，或将预算外资金挪作他用 44 42．未严格执行收支两条线管理规定 45 43．越权批准减免税 46 44．擅自改变税收征管范围 47 45．不征或少征应征税款 47 46．混淆入库级次 48 47．违规提前征收、延缓征收或者摊派税款 49 48．改变税种入库 50 49．越权违规办理缓缴税款手续 51 50．税务部门违规退库 52 51．多提委托代征及代扣代收手续费 53 52．违规办理退税 54 53．调整预算调整较多、较频 56 三、金融部分 56 54．帐外经营 56 55．高息揽储 57 56．违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保 57 57．商业银行违规从事股票业务或信托投资业务 58 58．商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资 59 59．违规收取额外费用 60 四、固定资产投资部分 60 60．概算(预算)外投资(计划外工程) 60 61．转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入 62 62．多(少)计工程款(虚报冒领工程款) 63 63．项目应招标未招标 64 64. 违规肢解发包工程 65 65．越权审批建设项目 65 66．概算编制不准确 66 67．超概算未经审批 67 68．未按规定取得建设用地规划许可证 68 69．未按规定取得建设工程规划许可证 69 70．未按规定取得施工许可证 69 71．施工图设计文件未经审查或者审查不合格擅自施工 70 72．建设项目边勘察、边设计、边施工 70 73．未经验收擅自使用 71 74．邀请招标的投标人不符合法定要求 72 75．投标人数量不符合法定要求而不重新招标 74 76．不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同 75 77．中标人转包或违法分包项目 75 78．监理单位违规转让监理业务 77 79．监理单位未按规定履行义务 77 80．挪用拆迁补偿安置资金 78 81．财政建设资金未到位 79 82．投资项目资本金占总投资的比例不符合规定 79 83．未按规定单独建账核算 81 84．未按规定处理建设期间利息收入 83 85．建设单位管理费超支 84 86．未按规定编制竣工财务决算 85 87．工程支出超预算 86 88．未按规定保留质量保证金 86 89．工程结余资金未及时上缴财政 87 五、企业部分 87 90． 少(多)计收入(或者隐瞒、虚列收入) 87 91． 少(多)转成本 88 92． 少计提(多计提)费用 88 93． 少(多)计提贷款利息 89 94． 违规核算长期股权投资 90 95． 未按规定编制合并会计报表 91 96． 少(多)计利润(或者虚增、虚减利润) 92 97． 虚报注册资本 92 98． 虚假出资 93 99． 抽逃出资 94 100．未正确核算已完工、已交付使用的固定资产 95 101．违反规定用途使用贷款 96 102．企业之间擅自办理借贷或者变相借贷 97 103．违规核销资产损失 97 104．将财产