第二章 货币资金及应收项目.pptVIP

第一节 货币资金 货币资金：指企业在生产经营过程中处于货币形态的哪部分资金。 按存放地点的不同分为： 库存现金 银行存款 其他货币资金 一、库存现金 （一）现金的范围 现金有狭义与广义之分。 狭义 广义 1．狭义的现金 指库存现金。 包括： 人民币现金 外币现金 2．广义的现金 包括： 库存现金 银行存款 符合现金定义的票证。 3．我国会计实务中的现金 狭义的现金。 在现金流量表中的现金是指广义的现金。 （二）现金管理的内容 1．规定现金的使用范围 （1）职工的工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定发给个人的科学技术、文化体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）想个人收购农副产品和其他物资的款项； （6）出差人员必须携带的差旅费； （7）零星开支； （8）中国人民银行规定的其他支出。 2.规定现金库存限额 （1）国家规定每个企业可以保留一定数额的库存现金，称为库存现金限额。 （2）现金限额由企业提出申请，银行核准 考虑： 企业规模的大小 离银行远近：核给3-5天需要量 企业收支状况 3.实行收