保税区_一日游_一个值得注意的虚假贸易舞弊问题.pdfVIP

阅读与感言 Modern Accounting 保税区“一日游” ——一个值得注意的虚假贸易舞弊问题 周英虎 （广西财经学院，南宁 530003） 虚假贸易是导致保税区出口贸易激增的重要舞弊手 退税 1 700 万元，即便是减去增值税发票成本以及海关和 段。当出口速度的增长与其他方面出现不匹配时，必须 代理税务局的关系费，仍然能够获利上千万元。 引起审计机关与相关监管部门的高度警惕。这可能预示 “一日游”虚假业务之所以成为保税区舞弊的重要手 着这种出口贸易是通过兜圈子做出来的，是与企业骗税 段，是源于这种以跨境贸易套利为目的的虚假贸易链条 行为密切相关的。 背后所隐藏的各方利益。其中，企业可以骗取出口退税 所谓保税区“一日游”，即货物进入保税区后只是在 或赚取高额的汇率差额；地方政府可以通过出口数据的 区内转了一圈，就可即刻享受进出口的全部优惠政策① 。 增加来显示政绩；而对于一些较为落后的少数民族地区 这种“一日游”业务对于上游企业货物进保税区视同于 和内地省份则可以依此来获取政府补贴。这些关联方所 出口，可以享受退税优惠；对于下游企业（加工贸易企业） 获利益的实质则是以国家财政与税收的巨大流失为代价 则相当于从保税区物流园区进口货物，因此能够向海关 的，是以极不公平的市场黑色交易为平台的。因此对其 以“加工贸易手册”的方式申报进口，进而享受进口料 必须坚决予以揭露与惩处。 件免交关税和增值税的待遇。然而正是借助于这种政策 一是需要健全和规范保税区内的监管制度。任何舞 上的漏洞，给舞弊行为造成了可乘之机，而且这种舞弊 弊首先是基于内部监查与管理上的漏洞。所以要想杜绝 行为不仅有不断扩大的趋势，还成为不少地方虚增出口 与减少诸如“一日游”虚假业务的舞弊行为，首先必须 贸易、伪造政绩的重要手段。这是因为，以前虚报出口 健全和规范保税区内的监管规章制度。 还需要把货物拉到港澳地区兜一个圈子做做样子，而现 二是强化条块管理体系。条块管理是避免与减少地 在这一切就在保税区内就可以完成，货物在保税区内不 方行政干预的重要保障手段，尤其是在地方与中央利益 动，由专业人士帮你把进出口所需要的合同、信用证等 发生冲突时，强有力的条块管理模式是防治腐败与舞弊 单据全部弄齐全，这一切通关手续最快只要 15 分钟就可 的有效武器。 完成。 三是强化政府审计的力度，尤其是强化中央审计对 按照报关程序，保税区海关人员在浏览完资料后， 地方审计的再次审计力度。应当在定期审计的基础上， 只要材料齐全的，即认定为合格，迅速盖章予以通关。 加强专项不定期审计的力度，尤其对于那些经常出现异 而事实上，在这众多的顺畅报关事项背后的货物运输中， 常情况的地方以及经济事项，更应强化政府专项审计。 有相当部分甚至大多数属于此类“一日游”的虚假业务。 四是改变地方政府政绩的考核办法，不仅要看 GDP 这种“一日游”虚假业务，每笔事项从”出口仓”到” 的数量，更要看 GDP 的质量；不仅要看进出口贸易的增 进口仓”，一个来回一天多为五六次，有时为了掩人耳目 长率，更要看进出口贸易的结构的合理性；不仅要看经 只是换了个外包装就完成了出口转内销的变换。例如， 济的发展速度，更要看环境的良性循环性、资源的匹配 一批 500 万元的矿石，来回出入人为操作 21 次，就可以 性与持续稳定性。 创造出贡献 1 个亿的