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学习情境一 会计基础岗位实训 子情境六 整理会计档案 课前预习与准备 1.实训目的： ①熟悉会计档案管理制度 ②掌握会计凭证的传递、装订和保管 ③学会装订会计凭证的基本技能。 2.实训方式：手工操作 3.操作准备：装订工具 凭证封皮 一、任务描述 1.任务： ①会计凭证整理归档 ②会计账簿整理归档 ③会计报表整理归档 2.业务资料：见实训任务 二、业务分析 会计档案是记录和反映企业、行政事业单位所发生经济业务事项的重要历史资料和证据。一般包括会计核算中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计核算资料。 会计法规定，在每一个会计期间结束后，会计人员应当对当期形成的会计档案进行严格的审核，以确保会计档案的准确、完整。在此基础上，由财务会计部门按照归档的要求，负责装订成册，立卷保存。 三、操作流程与要点 任务一 会计凭证整理归档 1.会计凭证保管期限 2.会计凭证的传递程序 3.会计凭证的装订方法 三、操作流程与要点 1、会计凭证保管期限 原始凭证 15年 记账凭证 15年 汇总凭证 15年 保管过程中应注意以下问题 （1）会计凭证应及时传递，不得积压。 （2）凭证要防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。 （3）对于性质相同、数量过多的凭证可以单独装订成册。 （4）原始凭证不得外借。 （5）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位的证明，由经办单位负责人批准后方可代替原始凭证。 （6）会计凭证的保管期限和销毁手续，必须严格执行国家会计法规和财经纪律。 2、会计凭证的传递程序 会计凭证的传递是指从经济业务发生或完成时取得或填制原始凭证开始，直到会计凭证归档保管为止，会计凭证在企业、行政事业单位内部有关部门和人员之间，按照规定的手续、时间和传递路线，进行处理、移交的程序。 三、操作流程与要点 3、会计凭证的装订方法 要点： （1）加具封面 会计凭证装订封面的大小，要根据记账凭证的大小来决定，一般要大于记账凭证。以转账凭证为例，将“记账凭证封面”正面和背面从中间分开，封面正面放在凭证的上面，封面背面放在凭证的下面。 三、操作流程与要点 三、操作流程与要点 （2）加具包角纸 在凭证封面正面上再放置一张同样大小包角用的牛皮纸。 三、操作流程与要点 (3)夹紧凭证 用两个铁夹分别夹住凭证的上侧和左侧，磕迭整齐。 三、操作流程与要点 （4)划分角线 用铅笔在凭证的左上角画一个边长为5厘米的分角线，将直角分成两个45度角。 三、操作流程与要点 （5）装订线眼 在分角线的适当位置上选两个点打孔作为装订线眼，这两孔的位置可在距左上角的顶端2---4厘米的范围内确定。 （6）缝制凭证 用缝毛衣针引线绳沿虚线方向穿绕两孔若干次，并在凭证背面打结。 三、操作流程与要点 三、操作流程与要点 （7）制作包角 将放在最上方的牛皮纸裁成一条宽6厘米左右的包角纸条，先从记账凭证的背面折纸条粘贴，再从正面折叠纸条，将正面未粘叠的包角纸条向后折叠，裁去一个三角形，与背后的包角纸重叠、粘牢。带晾干后，在凭证本的侧脊上写上某年某月第几册共几册,装订人在线封签处签名或者盖章。 任务二、会计账簿整理归档 1、会计账簿保管期限 2、会计账簿归档管理 三、操作流程与要点 1、会计账簿保管期限 总账 15年 明细账 15年 日记账 15年 现金和银行日记账 25年 三、操作流程与要点 2、会计账簿归档管理 各种会计账簿应在会计年度结束后进行造册登记。对于活页账和卡片账应在年度结束后，装订编号，注明企业名称、所属时间及页数。 三、操作流程与要点 任务三、会计报表整理归档 1、会计报表保管期限 2、会计报表归档管理 三、操作流程与要点 1、会计报表保管期限 月、季度财务报告 3年 （包括文字分析） 年度财务报告（决算） 永久 （包括文字分析） 其他类： 会计移交手册 15年 会计档案保管清册 永久 会计档案销毁清册 永久 银行余额调节表 5年 银行对账单 5年 三、操作流程与要点 2、会计报表整理归档 对于各种财务会计报告，应将企业留存部分分别归档。对于年度财务会计报告，上级主管部门批复时需做出调整