个人所得税分配方案设计.docVIP

个人所得税分配方案设计 摘要 本文主要讨论了在已知个人全年总收入的前提下, 并且在法律法规允许的 范围内，为了达到使个人缴纳的税款最少的目标,而提出的一种优化纳税模型。同时也研究了在考虑税收的前提下的最佳还贷方案。 首先，对于问题一，我们采用了线性规划方法，建立了相应的数学模型。在此基础上设计了求解算法, 通过C语言和MATLAB来实现并且完成了程序设计，并且结合实际应用的数据分析计算。我们得出了这样一个结论：当每月工资相同时，且当月工资在4000到元之间，年终奖金的在2000到元之间时，并且当两者的总金额为元时，此时一年需上交的税收最少，为8400元。例如月工资为4000元，年终奖金为52000元。 其次，问题二是建立在问题一的基础上提出来的，我们在题一的基础上设计了求解算法，分别运用了MATLAB和C语言求解，得出了年收入从30000元到150000元，且间隔为1000元的所有最优纳税情况。 再者，根据税后的个人收入情况和个人选择的主体差异性,定制了一个合理的贷款方案和房贷偿还方案。我们采用等额本息还款的方法，通过C语言程序实现，从而求解知：当该夫妇向个人住房公积金贷款498000元，总共还了174个月，前43个月每月偿还300元，后131个月每月还5500元。向银行贷款202000元，总共还了43个月，每个月还5200元。在这样的方案下的总还款额约为956315.9元。 最后，我们对得出的结论进行实际分析。通过该模型的建立，我的对这一类优化问题有了进一步的认识，并且深深地体会到了优化的重要性。 [关键词] 优化纳税 贷款方案 偿还方案 线性规划 递推 数学模型 一 问题重述 个二、年终一次性奖金纳税计算方案： 年收入 年工资总额 年终奖金 月工资 表示年终奖金的 每个月需上交的税收 月工资所需上交的税收 年终奖金的所需上交的税收 每年需上交的税收总额 向住房公积金贷款的月数 向银行贷款的月数 向住房公积金贷款的金额 向银行贷款的金额 每月还住房公积金的金额 每月还银行的金额 第个月总共还的金额 第个月还公积金后所剩的欠款 第个月还银行后所剩的欠款 住房公积金的月利率 银行的月利率 还完时共还公积金的钱数 还完时共还银行的钱数 还公积金所需月数 还银行所需月数 四 问题分析 问题一： 首先，纳税方案必须在纳税义务发生之前依法进行。纳税人进行纳税筹划时，必须在法律法规允许的范围内，合理预期应税所得，在纳税义务发生前完成筹划工作。这是合理实施纳税方案的前提。 每个月的纳税总额分为两部分, 一部分为月工资部分所需上交的税额,另外一部分为年终奖的部分所需上交的税要使最小就是保证月工资纳税和年终奖纳税总额最少。 通过直观的分析，企业发放年终奖奖金以及员工每月工资的不均衡发放，必然导致个人所得税税负提高，实际到手的收入减少。为了降低个人所得税的税率，增加个人实际收入，企业应均衡发放年终奖和员工的月工资。因此企业在发放年终一次性奖金时. 应抓住税率临界点。本方案即在寻找这个税率的临界点。 其次，我们都知道，假设没有年终奖, 在税前年收入为定值元时,这时的。 将平均分配到12 个月, 即每月工资为。如果每月的工资可按员工意愿分配，由此很容易知道，当时，所需上交的税额为最小。 再者，因为该员工年收入为100000元，而月工资的2000元部分的不需要缴税的。相当于10万元中的元的不需要缴税的。也即实际需要缴税的数目为元。再对76000进行合理分配奖金数目，已达到税收最少的目的。 问题二： 问题二是建立在问题一的基础上所作的进一步推广。求出年收入从3万元以1000元为间隔到15万元。元。 银行利息的计算公式是：利息＝资金额×利率×占用时间。因此，利息的多少，在利率不变的情况下，决定因素只能是资金的实际占用时间和占用金额的大小，而不是采用哪种还款方式。这里我们采用等额本息还款法，即借款人每月按相等的金额偿还贷款本息，其中每月贷款利息按月初剩余贷款本金计算并逐月结清。由于每月的还款额相等，因此，在贷款初期每月的还款中，剔除按月结清的利息后，所还的贷款本金就较少；而在贷款后期因贷款本金不断减少、每月的还款额中贷款利息也不断减少，每月所还的贷款本金就较多。 在该问题中，我们是以月为单位还款的，所以要把年率表转换成月利率表如下： 个人住房公积金贷款月利率表 贷款期限 ? 5年以下（含） 5年以上 利率(%) ? 0.0033 0.0031 个人住房银行抵押贷款月利率表 贷款期限 ? 1年 1至3年（含） 3至5年（含） 5年以上 利率(%) ? 0.0043 ? 0.0044 0．0047 ? 0．0048