四川海特高新技术股份有限公司内部审计制度.docVIP

四川海特高新技术股份有限公司 内 部 审 计 制 度 四川海特高新技术股份有限公司 2009 年3 月 四川海特高新高新技术股份有限公司内部审计制度 1 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部审计监督，保护公司资产安全和完整， 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》 及其它有关法律法规，制定本制度。 第二条 内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计账目 及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性 的活动。公司及控股参股公司依法实行内部审计制度，以加强内部管 理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益；促进改善经营管 理，提高经济效益。 第三条 公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后 实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制 度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监 督。 第二章 审计机构和审计人员 第四条 公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行 机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审 计工作，审计负责人向董事会负责并定期报告工作。 第五条 审计部负责人由董事会任免。审计部负责人没有违纪违 规行为或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。 第六条 公司审计部应根据内审工作需要配备合理的、稳定的人 员结构，配备符合内审工作要求的专业人员。 第七条 审计人员应当依照法规及公司有关制度审计、忠于职 守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人 员与办理的审计事项或与被审单位（部门）有利害关系的，应当回避。 第三章 审计职责 四川海特高新高新技术股份有限公司内部审计制度 2 第八条 依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及本公司有 关制度规定对本公司及本公司所属全资、控股、参股公司的财务收支、 经济效益、高管人员离任进行内部审计监督。 第九条 督促建立健全完整的公司内部控制制度，杜绝各种隐 患，确保本公司及所属全资、控股、参股公司的资产完整与安全。 第十条 审计工作以改善经营管理，提高经济效益为目的，并对 公司的一切经济活动进行监督。 第十一条 审计部负责： （一）本公司范围内的审计规章制度的制定； （二）对本公司及所属全资、控股、参股公司的下列事项进行内 部审计监督： 1、与财务收支有关的一切经济活动和经济效益； 2、资金、财产的安全、完整和管理情况； 3、会计报表、会计资料、会计决算的真实性、完整性、正确性、 合法性； 4、对长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施 情况； 5、对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况； （三）公司内设机构及所属公司领导人员的任期经济责任进行审 计； （四）完成董事会交办的其他专项审计任务。 第十二条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门） 提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情 况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全 部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时汇报董事会，审 计人员不负相应的审计责任。 第四章 审计权限 四川海特高新高新技术股份有限公司内部审计制度 3 第十三条 内部审计机构有权检查被审公司审计区间内所有有 关经营管理的账务、资料，包括： (一) 会计账簿、凭证、报表； (二) 全部业务合同、协议、契约； (三) 全部开户银行的银行对账单； (四) 各项资产证明、投资的股权证明； (五) 要求对方提供各项债权的确认函； (六) 与客户往来的重要文件； (七) 重要经营投资决策过程记录； (八) 其他相关的资料。 必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟，被审公司（部门）不 得拒绝。被审公司（部门）有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要 文件的，一经发现，审计部应该及时向董事会汇报，按有关法律法规 处置。 第十四条 审计部还具有以下权限： (一) 就审计事项的有关问题向被审公司（部门）和个人进行调 查； (二) 盘点被审公司全部实物资产和有价证券等； (三) 要求被审公司（部门）有关负责人在审计工作底稿上签署 意见，对有关审计事项写出书面说明材料。 (四) 制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的 活动。审计部经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账 簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导。 (五) 建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损 失的公司（部门）和个人追究责任； (六) 对被审公司（部门）提出改进管理的建议； (七) 责令被审公司（部门）限期调整账务；追缴被审公司（部 门）或个人违法违规所得和被侵占的公司资产； (八) 可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有 四川海特高新高新技术股份有限公司内部审