烟台万华合成革集团审计工作制度.docVIP

 烟台万华合成革集团 审计工作制度 北京新华信管理顾问有限公司 2003年11月 目 录 第一章 总则 1 第二章 机构设置及职责 1 第三章 审计范畴 2 第四章 审计内容 2 第五章 审计权限 2 第六章 审计程序 3 第七章 审计责任 4 第八章 附则 4 审计工作制度 总则 为了加强集团内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团的实际情况，制定本制度。集团依照本规定接受审计监督集团内部审计常设机构在审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等；制订年度和季度审计实施计划；负责组织实施内部审计监督，并向报告审计结果； 负责集团公司物资采购的比价监督审计工作； 完成领导交办的其他审计事项； 负责审计人员的业务学习、岗位培训等 审计范畴审，对集团公司有关职能、的财务收支和经济效益进行，独立行使内部审计监督权，对集团公司报告工作。对集团公司及的下列事项进行审计：计划预算的执行财务收支及其有关的经济活动；； 经济责任；其他审计事项 审计权限 审计人员进行审计时，被审计单位应按时提供计划、预算、决算、报表有关文件、资料 实施审计。审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表、查阅与审计事项有关的文件资料、检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。 提出审计报告提案。审计项目组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告提案，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告提案必须附有证明材料和有关资料。审计报告报送审计监察部前，应当将审计报告内容告知被审计单位并征求被审计单位的意见，被审计单位应当自知道审计报告内容之日起三日内，将其书面意见送交审计组。 形成正式审计报告。审计监察部审核审计报告提案，对审计事项作出评价后，报分管副总裁对审计报告出具意见。审计报告提案经集团公司总裁办公会审议后形成正式审计报告和审计处理决定。 审计报告和审计决定送达被审计单位执行。对权属公司的审计报告、审计决定由外派监事传达，交权属公司被审计部门或人员执行。被审计单位需要进行帐务调整的，应在收到审计报告和决定的当月进行调整。 检查落实。审计监察部应定期到被审计单位检查落实，以监督审计决定的执行。 建立审计档案。审计监察部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。 审计责任 被审计单位或个人违反国家和集团公司规章制度，由集团公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。 被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察部责令其改正，并报集团公司通报批评。 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。 审计监察部和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。 附则 本制度由集团公司审计监察部起草和修订，解释权归审计监察部。 本规定如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。 本制度经由集团公司总裁审批后发布施行。 ------精品文档!值得拥有！------ ------精品文档!值得拥有！------ ------珍贵文档!值得收藏！------ ------珍贵文档!值得收藏！------ ------精品文档!值得拥有！------ ------珍贵文档!值得收藏！------ ------精品文档!值得拥有！------ ------珍贵文档!值得收藏！------ ------精品文档!值得拥有！------ ------珍贵文档!值得收藏！------ 机密