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工薪与人事循环： 控制测试 被审计单位：______________________ 项目：____________________________ 编制：____________________________ 日期：____________________________ 索引号：___________ GXC____________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定测试的。 控制，测试过程和结。 测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1. GXC-1：控制测试汇总表 2. GXC-2：控制测试程序 3. GXC-3：控制测试过程 编制说明：工作底稿记录内容： ：汇总本循环测试的主要内容和结论； ：记录测试程序； ：记录测试过程。 工薪与人事循环： 控制测试汇总表 被审计单位：______________________ 项目：____________________________ 编制：____________________________ 日期：____________________________ 索引号：___________ GXC-1__________ 财务报表截止日/期间：___________________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 1．了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 编制说明： 记录注册会计师控制活动。“控制是否有效”一栏应根据 C-3表中的测试结填写“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据GXL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自与循环工作底稿-3中所记录的内容如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。 ） 新增员工均确已记入员工名册 人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的人员变动通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。 是 是 是 支持 离职员工均确已从员工名册中删除 人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。 是 是 是 支持 员工名册删除项目均为真实有效的。 人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。 是 是 是 支持 用以计算工资的工作时间数据均为真实发生的 生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。人事信息管理员×××将打卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时（每天8小时）和加班工时（超出8小时的工时）记录在用EXCEL编制的工时记录单，月末交给生产经理×××复核批准后输入Y系统，系统生成“工时统计表”。 是 是 是 支持 用以计算工资的工作时间数据均为真实发生的 管理人员每月填写当月工作时间表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管/经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人事信息管理员×××。如果当月管理人员加班，须填写加班申请表并由部门经理/主管审核批准，与当月的工作时间表一并交给人事信息管理员×××，由其负责输入Y系统，系统生成“出勤统计表”。 是 是 是 支持 员工工作时间均确以完整记录和输入 Y系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统内员工档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。人事信息管理员×××将解决该项问题。 是 是 是 支持 输入系统的时间记录均为准确的 人事信息管理员×××将经生产经理×××签字的工时记录单以及经所在部门主管/经理签字的管理人员工作时间表交给薪资主管×××，