会计从业第章TMPPT..doc

第二章　支付结算法律制度 第一节　概述　　一、支付结算的概念和特征　　【例1·多选】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（　）。　　A.城市信用合作社　　B.个人　　C.单位　　D.个体工商户 『答案』ABCD　　【例2·多选】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（　）。　　A.城市信用合作社　　B.银行　　C.保险公司　　D.大型股份公司 『答案』AB　【例3·判断】支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（　）『答案』√　　二、支付结算的基本原则【例1·单选】2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（　）基本原则。　　A.恪守信用、履约付款　　B.谁的钱进谁的账、由谁支配　　C.银行不垫款　　D.自主选择 『答案』C【例2·判断】银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（　） 『答案』×　　三、支付结算的主要支付工具 　 四、支付结算的主要法律依据　　五、办理支付结算的具体要求　　（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户　　（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证　　（三）填写票据和结算凭证的基本要求　　1.中文大写金额的书写要求【例1·单选】填写票据和结算凭证时的大写金额数字到（　）为止的，应在其后写“整”或“正”字。　　A.元　　　　　　B.角　　C.分　　D.元或角 『答案』Ａ【例2·判断】填写会计凭证和票据时，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后都应写“整”字。（　） 　　『答案』×　　2.阿拉伯小写金额数字的书写要求　　3.票据出票日期的书写要求　　【例1·单选】某公司于2005年2月10日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（　）。　　A.贰零零伍年贰月拾日 　　B.贰零零伍年零贰月壹拾日　　C.贰零零伍年零贰月零壹拾日 　　D.贰零零伍年贰月壹拾日 『答案』C　　　　【例4·单选】填写票据时，3月20日应当写为（　）。　　A.叁月贰拾日　　　　B.零叁月零贰拾日　　C.零叁月贰拾日　　　D.叁月零贰拾日 『答案』D　　（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改　　　（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。　　【例1·单选】票据上记载的事项可以更改的是（　）。　　A.票据金额　　B.出票日期　　C.付款人名称　　D.收款人名称　 『答案』C　　【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据签章的说法中，符合规定的是（　）。　　A.单位在票据上的签章为单位的盖章　　B.单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其授权代理人的签字　　C.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章　　D.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章　『答案』D　【例3·判断】个人在票据上的签章和在财务会计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖个人名章。（　）『答案』×【例4·判断】甲公司因购货向乙公司签发了一张商业汇票，金额记载为“50万元”，则该张汇票无效，银行有权不予受理。（　『答案』√ 第二节　现金管理　　一、开户单位使用现金的范围　　　【例1·单选】依照规定，开户单位可以使用现金的是（　）。　　A.向A公司购2000元的原材料　　B.向B公司购5万元的固定资产　　C.支付C公司1500元货款　　D.对个人的劳务报酬 『答案』D　　【例题2·多选题】属于现金开支范围（　）。　　A.王小出差借支5000元　　B.向A公司支付2000元购货款　　C.向李华支付工资600元　　D.向B公司购买200元办公用品　『答案』ACD　【例3·判断】单位之间的往来超过结算起点（人民币1000元）以上的一律通过转账结算。　『答案』√　　二、现金使用的限额　　【例1·单选】开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（　）的日常零星开支所需的现金核定。　　A.3至5天　　B.3天　　C.5天　　D.5至7天『答案』A　【例题2