医院预算管理办法.docVIP

1.目的 为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，根据国家《医院财务预算管理》的有关规定，结合本院的实际，特制定本管理办法。 2.适用范围 本办法适用于医院财务管理。 3. 管理职责 3．1 财务科 3．1．1 负责年度预算数据的提供。于预算编制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度预算参考。 3．1．2 每月将预算执行情况反馈给各责任科室，季度作详细总结并提出有关改进建议。 3．1．3 协助院长对年度预算进行布置，对各预算科室上报的预算进行汇总，上报院长审核。 3．2 各科室主任（主管） 3．2．1 根据医院年度发展计划，结合本科室业务发展需要，组织编制本科室的预算。 3．2．2 对本责任范围内的预算执行进行控制，带领本科室人员努力完成预算指标。 3．2．3 对本责任范围之内的预算执行差异进行分析，对不利差异提出整改办法并贯彻执行。 3．3 各线分管领导 3．3．1 院级各分线管理领导，负责对本分管线各科室的预算进行审核，保证预算按医院总体目标开展。 3．3．2 对各分管线的科室预算执行中的不利差异进行分析，指导相关科室采取措施加以改进。 3．3．3 对因情况变化，需要超预算开支的，负责审核和按规定程序办理报批手续。 3． 4 院长 3．4．1 负责组织医院各科室开展全面预算管理，开源节流，促进医院卫生事业的发展。 3．4．2 负责全院汇总预算的审核，确保预算按院务会的要求进行展开。 3．4．3 对超年度预算5 %c 以内的开支进行审核，并报董事长审批。 3．5 院务会 3．5．1 负责对院长提交的汇总预算进行审核，确保医院顺利完成 职工会确定的经营目标。 3.．5．2 负责对超过年度预算5~15 %以内的开支进行审批。 3．6 职工大会 3．6．1 对年度医院经营提出切实可行的方针目标，为全面预算管理工作的开展提供依据。 3． 6．2 负责医院年度汇总预算的审议和批准。 3．6．3 对超过年度预算15 %以上的开支重新进行审议批准。 1 医院预算编制的原则 4．1 坚持收支平衡的原则。医院预算，要做到收支平衡，根据预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计划能够顺利完成。 4．2 坚持量入为出的原则。要按照上年度的执行情况，考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。 4．3 坚持勤俭办事的原则。要广开财源，增收节支，力争用较少的钱办较多的事。 5 医院预算的编制依据 5．1 依据国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。 5．2 依据以往年度的预算执行情况。 5．3 依据本院 职工会通过的业务规划及工作目标。 6 医院预算的内容 编制医院预算是通过编制预算表来实现的。包括基本数字表；大型购置明细表；固定资产购置明细表；维修费用预算明细表；收入支出预算表以及专项计划开支预算表。这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。 7.医院预算的编制方法 7．1 基本数字表的编制 7．1．1 床位数 预算年度病床数＝年初病床数＋新增病床数×使用月数÷12－减少病床数×减少月数÷12 7．1．2 病床使用日数 病床使用日数＝开放病床数×全年病床工作日×年度病床使用率 （上式中，全年病床工作日一般为365天。） 7．1．3 门诊人次 门诊人次＝平均每日计划门诊人次×门诊工作日 7．1．4 职工人数 职工人数＝年初实有人数＋计划增加人数×月数÷12－计划减少人数×月数÷12 或职工人数＝按定员比例一张病床所需工作人员数×年平均病床数 7.2 大型购置预算表的编制 预算年度大型设备的购置，由使用部门根据业务发展需要提出，逐一按设备名称填写在“大型购置预算表”中，形成预算年度的大型购置预算。 7.3其他固定资产购置预算的编制由各需要部门提出，填写“固定资产购置预算表”。 7．4 收入预算表的编制 7．4．1 门诊收入 门诊收入预算数＝每人次计划收入标准×计划门诊人次 门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。 7．4．2 住院收入 住院收入预算数＝计划每床日收费标准×计划病床使用日 住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。 7．4．3 制剂收入、其他收入 制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。 7． 4．4 药品收入 （分西药收入