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大洋电机股份有限公司预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强中山大洋电机股份有限公司（以下简称“公司”）公司内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，规范公司的组织和行为，根据《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关规定，特制订本管理制度。 第二条 本制度适用于公司及控股子公司。 第三条 本制度所称预算管理是指利用预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司生产经营活动，完成既定的经营目标。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。 第四条 本制度涵盖财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算，共同构成公司的全面预算。 第五条 预算管理的基本任务是： （一）确定公司的经营方针和目标并组织实施； （二）明确公司内部各个层次的管理责任和权限； （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析； （四）保证公司预算的全面完成。 第六条 预算管理的基本原则是： （一）量入为出，综合平衡； （二）目标控制，分级实施； （三）权责明确，严格管理； （四）注重效益，防范风险； （五）检查分析，严格考核。 第二章 预算管理的组织机构 第七条 公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。 第八条 公司及控股子公司在公司预算管理体系中分别承担不同的预算管理职责。 （一）公司预算管理主要职责 1、下达预算编制原则和要求； 2、确定公司经营方针和目标； 3、分解下达控股子公司预算，对控股子公司预算草案提出审查意见； 4、监控公司及控股子公司预算执行情况，定期组织预算分析； 5、审核预算调整因素并提出调整意见； 6、年末对预算完成情况进行评价、考核。 （二）控股子公司预算管理主要职责 1、根据公司下达的预算编制原则和要求编制本公司预算方案并按时上报； 2、根据正式预算编制执行预算，对预算进一步分解，将分解后的预算下达给各预算部门执行； 3、监控预算执行情况，定期组织预算分析； 5、遇有重大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额及时上报； 6、年末根据预算完成情况报送公司初步考核结果； 7、对下属各预算责任主体预算完成情况进行评价、考核。 第九条 公司总经理对公司的预算管理工作负责，各控股子公司的总经理对本单位的预算管理工作负责。 公司及各控股子公司的各级财务部门在其各自总经理的领导下，具体负责组织本单位财务预算、资本预算、筹资预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，汇总业务预算与财务预算、资本预算、筹资预算形成本单位全面预算，提交全面预算草案；跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异 及原因，提出改进管理的措施和建议。 公司及各控股子公司的各级生产、物资、市场营销、投资、人力资源、办公室等职能部门具体负责本部门业务涉及的业务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好本单位总体预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，各部门负责人参与预算工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 第三章 预算的形式及其编制依据 第十条 公司编制预算时，应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限编制不同形式的财务预算。不涉及的预算项目可不编制（如有的控股子公司不涉及筹资活动的，可不编制筹资预算）。 第十一条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，主要包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。主要以成本费用表及生产经营情况表的形式反映。 （一）销售预算是预算期内销售订单预测量其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的客户订单量、消耗进度及提供的产品结构以及市场价格编制。 （二）生产预算主要是在销售订单预测的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期初期末存货及销售状况编制。编制生产预算时，要考虑仓储能力、仓储成本、资金占用成本等因素，使期末保持合理的经济存量。 （三）制造费用预算主要在生产预算基础上，按照费用项目及其以前年度实际发生额或费率，根据预算期合理控制成本、费用的要求编制。 （四）产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。 （五）采购预算主要根据销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、管理费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 （六）期间费用预算是预算期内经营活动必要的管理费用、销售费用、财务费用等预算。在编制预算时应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用编制。根据以前年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准及合理控制成本、费用的要求，分项目、分成本中心进行编制。 （七）营业外收支预算应参考以前年度