大庆市靓湖学校内部控制制度.doc

大庆市靓湖学校内部控制制度 为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，促进单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，根据《会计法》及《内部会计控制规范》，结合我校经济业务特点和管理要求，制定内部会计控制制度，并具体实施。 一、内部会计控制的目标和原则 内部会计控制的基本目标： 1、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。 2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 3、确保国家有关法律法规和我校财政管理制度的贯彻执行。 内部会计控制的基本原则： 1、内部会计控制必须符合国家有关法律法规和规范，符合我校教育事业发展的实际情况。 2、内部会计控制约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都没有超越内部会计控制的权力。 3、内部会计控制涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，贯穿于决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4、单位内部涉及会计工作的机构、岗位职责权限合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5、遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 二、内部会计控制的内容 建立内部会计管理体系。 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，坚持校长负责审批制度，并加强内部约束，指导有关部门健全会计核算制度，督促会计人员和其他人员严格把关，做好会计工作。 各部门负责人提出办理经济事项的申请，本着节约资金，发展教育事业的原则，充分调研，由财务人员确定资金来源，及时合理提出用款计划，报校长审批，经校长批准或经领导办公会议或校务办公会议讨论通过后，在审批经济事项的授权范围内，认真组织实施。 （二）建立会计人员岗位责任制。 1、会计人员的岗位设置。 依据市教育系统人事改革要求，我校在校务办公室内设财务室，负责学校会计工作，财务室包括会计及出纳各一人，会计人员应当持有会计从业资格证，具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德，并按照国家有关规定参加会计业务的培训。 2、会计人员的岗位职责。 （1）、会计的岗位职责。（附后） （2）、出纳的岗位职责。（附后） （三）、我校内部会计控制的内容主要包括货币资金、实物资产、采购与付款的会计控制。 ——货币资金 为了加强对单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金的内部控制和管理，对货币资金收支和保管业务建立授权批准制度，使办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。 一、岗位分工及授权批准制度 （一）办理货币资金业务的会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员及会计人员岗位相互分离。 1、审批人员。属于当年财政计划的一万元以内开支由领导办公会议审批，一万元以上由校务办公会议集体讨论决定；属超计划或者超过一万元的重大开支项目，需经校务办公会议集体研究并做出计划，请示上级部门审批后执行，审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 2、经办人员。各部门按职责经办本部门的用款事项，由经办人员详细填写用款审批单，报审批人员审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。 3、财产物资的保管人员。财产物资的具体使用人为保管人员，由经办部门主任作为财产物资的管理人员，一定时期资产员要对固定资产进行清查，分管校长要定期对部门物资出、入库及使用情况进行检查。 4、会计人员。单位会计负责会计事项的复核、记账并登记账簿工作。出纳应根据复核无误的收付申请，办理货币资金收付手续，及时登记账簿。会计人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 （二）、按照规定程序办理货币资金支付业务。 1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交用款审批单或支付申请，充分调研，提出用款金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3、支付复核。单位会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记有关账簿。