OA平台辅助企业内控管理.pdfVIP

维普资讯 OA平台辅助企业内控管理 ■ 姚 自强 一 、 前言 手段 ，2003年 l1月 ，中国石化就开始试行 内控制 1．国内企业实施 内控管理的背景 度 ，通过各种形式的宣传培训 ，企业对 内控制度的认 在 2001年前后 ，美 国安然公司、世通公司等大 识不断加深。2005年 1月 1日起 ，中国石化正式 出 型企业相继爆发财务丑闻后 ，美 国股市 出现 了对上 台 《内部控制手册》，全面启动了内控制度实施工作， 市公司的信任危机 ，为 了重新振作投资者的信心， 各企业在健全组织 、培训职工 、修订制度 、强化考核 2002年美国国会通过 了 《萨班斯法案》(简称 SOX法 等方面，投入 了相当大的财力 、人力和物力 ，完成 了 案)，法案对公司内控治理、经营活动监管和资本市 大量艰苦细致 的工作 ，有力地保证了内控制度的全 场行为监管等方面提出了许多严格要求 ，要求所有 面实施 。浙江石油遵照股份公司出台的 《内部控制手 在美上市的公司都必须遵守，其 中，404条款是其中 册》等相关政策，通过这几年的不断完善，坚持 以内 最严厉、代价最高的条款，它要求上市公司建立 内部 控制度为准绳 ，清理 、修订或重新 出台了一系列专项 控制体系 ，记录像采购付款 、费用控制等细节活动 ， 管理制度 ，建立相应 的信息系统 ，努力做到了不相容 而且要求及时披露重大缺陷信息，确保企业财务报 岗位相互独立 ，依照权限指引的规定合规操作 、切实 告的可靠性 。 按照内控流程办事，有效地控制经营风险、保障资产 在 国内，像中航油等公司因内部控制失败 的案 安全和保证财务信息真实可靠，基本满足了股份公 例同样令人触 目惊心，越来越多的管理阶层认识到 司的内部控制监管要求。 企业 自身的内部控制制度 、监督管理系统的有效性 2．企业实施 内控管理的成本和难点 是防范舞弊行为的关键 。2001年 6月 22日，国家财 按照 《萨班斯法案》，所有在美 国上市的企业都 政部发布 《内部会计控制规范——基本规范》和 《内 必须严格执行这一严厉的法律。但是 ，据不完全统 部会计控制规范——货币资金》，2001年 10月证监 计，为 了达到法案规定 ，上市公司平均增加成本 40％ 会发布 《关于做好证券公司内部控制评审工作的通 左右 ，大型美 国公司第一年建立 内部控制系统的平 知》，2002年财政部发布独立审计实务公告 《内部控 均成本就 高达 430万美元 ，通用 电气公司为达成 制审核》，纷纷要求企业完善内部控制体系建设 ，提 440 条款花费曾高达 3000万美元 ，而对于中国企业 高公司运营的透明度 。并要求相关责任人承担责任 。 来讲 ，投入成本可能会更高 ，一方面 ，国内在美上市 中国石化作为国内百强企业之首 、又是当时三地上 企业必须按照 《萨班斯法案》建立完善的内部控制体 市公司，公司决策层非常重视 内控制度 的贯彻实施 ， 系，在控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及 认为内部控制是企业在市场经济体制 中建立现代企 监督 5个方面必须增加更多的人员 。花费更多的财 业制度 、转变经营机制 、规范管理和规避风险的必要 力予以保证 ；另一方面，由于国家体制和法律基础的 _一 维普资讯 差异 ．导致 国内企业在实施内部控制管理 中，不得不 在 2005年实施 内控管理初期，浙江石油 内控办和信 增加审计及咨询成本 、法律及诉讼成本等。对于中石 息部门在认真学习股份公司 《内部控制手册》、相关 化销售企业实施内控管理来说 ，除了需要增加以上 权限指引和控制流程的基础上 ，提出了借助全省 OA 投入外 ，在实施企业内控管理初期 ，还存在以下几个 平台，强化全省系统的内部控制管理手段 ，规范经