内部控制与风险防范.pptVIP

目录 【检查发现常见问题】 【后果】 【防范措施】 【案例分析】 客户持A、B两本存折前来营业网点办理存款业务，网点业务员发现A存折无法读取磁条信息，于是更新磁条交易后存入1500元，但操作时业务员与授权人未认真核对存折信息错将B存折账户的信息读入A存折账户的存折内，导致1500元错存入B存折账户内(该账户用于客户办理还贷业务)。 继而，该客户分别于2007年10月11日、2007年11月12日，两次在不同的营业网点为“张冠李戴”后的A存折存入1700元、1600元，但经办业务员均未发现存折的异常。 2007年11月27日13时36分，客户持A存折到乙网点办理支取5130元的业务，该网点业务员在办理取款业务时发现该存折磁条显示的信息是开户行为乙网点的B存折，与存折记录的户名、账号不符，经办业务员立即向客户询问具体情况。 某日约16时30分，客户王某持湖南省某农商行开立的银行卡到我行某网点办理支取业务，并要求重新开立一个新账户后将支取出来的款项存入该账户。 柜员A按规定审核客户提交的资料无误后，发现离农信银系统日切时间只有半小时，担心使用转帐交易无法在日切前完成，于是匆忙使用现金交易进行取款操作，但却误使用“[8231]农信银现金通存”交易为客户的异地账户存入现金人民币19.5万元。网点负责人B授权时未认真审核系统录入的信息即授权提交，交易成功。然后柜员A继续为客户王某办理开户业务，并将现金人民币19.5万元存入到其新开立的账户。 约17时50分，柜员A进行日终轧账时发现短款39万元，经查找发现该笔差错后，马上电话联系客户王某。同时为保证资金安全，立即对王某本行账户存款交易进行了当日冲正。但此时由于已过农信银系统日切时间，无法对异地账户进行冲销，从而造成当班柜员现金短款19.5万元。后经多方努力终于联系到客户前来办理相关手续，最后控制了资金风险。 【风险分析】 【检查发现问题】 【后果】 【防范措施】 网点人员不得代客户保管有价单证、存单（折、卡）及客户身份证件、印章等重要物品； 严格执行日终尾箱双人清点制度，过程不能流于形式； 尾箱上锁前及日终离开营业网点前的工作； 客户资料要妥善保管。 【案例分析】 第一天下午下班前，柜员进行库存现金及重要空白凭证平账时，将装有以上重要空白凭证及假币的信封（其中一个信封内装：支票25张、储蓄存单2张；另一个信封内装1070元假币）遗留在地板上，被其自己所坐的椅子压住，导致未锁入尾箱。 第二天早上，支行员工扫地时，将该两个信封当作垃圾倒入垃圾桶，放置在支行营业网点厨房门口。 第三天早上将垃圾倒到营业网点门外桥边的设置的垃圾桶内，三天内没有发现凭证丢失。 【风险分析】 李某以个人名义于2009年3月在某银行存款20万元，存期为一年。2010年1月8日李某之夫王某心急火燎地跑来网点，称李某因急病住院就医，急需用钱，但因存单丢失并且不能亲身到银行申请办理挂失。王某便要求替李某办理挂失和解挂业务。 王某向该银行提供了存款人姓名、存款时间、金额、存款种类、期限、账号，以及李某本人身份证复印件和王某代办人身份证原件，并且声称知道存单密码。 银行柜台人员认识王某并知道王某和李某是夫妻，柜台经办人员审查证件后，在确认该笔存款未被取走的情况下，柜台人员应王某的请求，为其办理了挂失手续。 七天后，王某凭挂失申请书及存单密码取款20万元。2010年3月存款到期，李某持存单来到网点取款，在获悉存款已经被提走后十分生气。李某声称自己正在跟王某办理离婚手续，王某办理挂失及解挂的时候她人在国外,根本不可能亲自办理, 且没有委托王某挂失取款,随后李某立刻向派出所报案，并将银行告上法庭。 一男子持熊某第二代身份证和定期存折前来我行辖属某网点要求办理密码挂失，7天后支取全部款项； 熊某本人称其第二代身份证和定期存折同时被盗，要求办理挂失，发现被冒领； 熊某向法院提起诉讼，法院作出判决，判令我行承担20％的责任。法院判决我行承担责任的主要理由，是我行“未能履行对取款人与存款人身份一致的审查注意义务”。 【风险分析】 1、法院之所以判决我行承担部分责任，是认为我行工作人员连一般的审查注意义务也没有尽到，而这些疏忽与原告的存款被冒领存在一定的因果关系。 2、我方则主张，根据现行法规和规章，金融机构仅应承担形式审查的义务，只要柜台人员按照规范要求操作，便无须承担责任。法院最终采纳了我行的观点，这意味着：只要我行工作人员在办理业务中严格履行了形式审查义务便可以免除责任； 3、法院认为我行柜台人员在办理业务时并没有尽到一般的审慎注意的义务，表现在：取款人在存折密码挂失及解挂过程中均不同程度地有以手遮挡面部的动作，在解挂取款时尤其明显； 4、柜台人员也没有将身