第七章 国内支付结算业务练习 (参考答案).docVIP

第七章 支付结算业务 资料：工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务： 1．开户单位化工厂提交转账支票和一式三联进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。 借：吸收存款——百货公司 2 980 贷：吸收存款——化工厂 2 980 2．开户单位机械厂提交转账支票和一式三联进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南农行开户的佳佳百货公司签发，审核无误后提出交换，退票时间过后未退票。编制两行会计分录。 持票人开户银行受理持票人交存的支票 机械厂： 借：存放中央银行款项 35 000 贷：吸收存款——机械厂 35 000 佳佳百货公司： 借：吸收存款——佳佳百货 35 000 贷：存放中央银行款项 35 000 3．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。 借：库存现金 5 000 贷：存入保证金 5 000 4．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和一式三联进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。 借：清算资金往来 98 800 贷：吸收存款——百洁公司 98 800 5．收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。 借：清算资金往来 20 000 贷：其他应付款——李磊 20 000 借：其他应付款——李磊 20 000 贷：库存现金 20 000 6．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 00元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。 借：存入保证金 200 000 贷：清算资金往来 180 000 吸收存款——电脑公司 20 000 7.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。 借：吸收存款——化工厂 250 000 贷款——逾期贷款 100 000 贷：存入保证金——化工厂 350 000 8．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。 借：存入保证金——机械厂 500 000 贷：清算资金往来 500 000 9．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。 借：吸收存款——百货公司 25 000 贷：存入保证金 25 000 10．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。 借：存放中央银行款项 120 000 贷：吸收存款——电脑公司 120 000 11．玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。 借：吸收存款——玻璃厂 213 000 贷：清算资金往来 213 000 12.王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。 借：库存现金 6 000 贷：其他应付款——王刚 6 000 借：其他应付款——王刚 6 000 贷：清算资金往来 6 000 13. 系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100 000元，经审查后入账。 借：清算资金往来 100 000 贷：吸收存款——A单位 100 000 14.收到原在本行办理本票的客户李铭提交的现金本票5 000元，审查无误后予以办理