全面预算管理在设备综合费用管控上与应用与实践.pdfVIP

全面预算管理在设备综合费用管控上的应用与实践 霍宴惠宋丽娜李秀玲 (河北钢铁集团石家庄钢铁有限责任公司) 摘要：全面预算管理是企业全方位管理的平台，在设备综合费用管控上实施全面预算管理，就是围绕设 备各项费用而展开的一系列管控活动，从设备费用预算目标的编制、费用预算的执行、费用预算的分析、调控 和费用预算的考评为内容，形成完整、贯穿始终的费用数据管控系统，使费用发生清晰、直观、明了并可控， 实现向管理要效益。 关键词：全面预算管理 设备综合费用 应用实施 降本增效 0前言 2012年冶金行业形势十分严峻、钢材市场持续动荡，造成钢铁企业生产订单不足，销售价 格持续下滑；同时各种原材料、辅备品采购价格和加工成本不断上涨，使钢铁企业处于内外交 困的境地，内部成本不断上涨、外部市场受困。面对严峻的市场形势和成本压力，河北钢铁集 团石家庄钢铁有限责任公司结合集团发起的“居危思危、居危思进”大讨论活动，在公司内部 全面开展“挖潜增效”和“降本降耗”工作。设备物资部作为石钢公司设备综合费用主责部门， 积极响应集团和公司的决策，为实现公司利润最大化，实现向管理要效益，在设备综合费用管 控上实施全面预算管理机制，并通过开展修旧利废、技术课题攻关等措施降低各项费用消耗， 实现了降本增效。 1全面预算管理内涵 全面预算管理是企业全方位管理的平台，是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活 动和相应财务结果进行充分、全面的预测和谋划，并通过对执行过程的控制，将实际完成情况 与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的调整，最大程度地实现企业战略目标。 2全面预算管理特点及框架组成 2．1全面预算管理特点 全面预算管理具有全面性、战略性、以市场为导向的特点 2．1．1全面性 全面即具有全员、全额、全程的特点。“全员”是指预算过程的全员参与，是指“预算目 标”的层层分解，让每一个参与者都建立起成本、效益意识。“全额”是指预算金额的总体性， 不仅包括财务预算，更重要的是包括经营预算和资本支出预算。“全程”是指预算管理流程的 全程化，即预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是要通过 预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价，真正发挥预算管理的权威性和对 经营活动的指导作用。 2．1．2战略性 全面预算管理从本质上是对未来的一种管理，它通过规划未来的发展来指导现在的实践， 因而具有战略性，对企业战略起着全方位的支持作用。 2．1．3以市场为导向 企业是为市场提供产品或服务的，其一切行动必须以市场为导向，进行预算管理必须考虑 市场的多变性，探寻市场的规律，增强预算的弹性。 2．2面预算管理框架组成 全面预算管理由预算目标的编制、预算执行、预算分析和预算考评组成。 3全面预算管理在设备综合费用管控上的实施过程 “凡事预则立，不预则废”是预算管理的经典名言，告诫人们无论做什么事，不仅要考虑 目前现状、还应未雨绸缪。在设备综合费用管控上实施全面预算管理，就是要从生产实际出发， 结合当前市场形势，不仅要考虑日常生产工艺、设备维修、物业维保等费用发生的过程、环节， 而且要对后续不可控因素可能发生的费用考虑周全、做好预算。 3．1实施内容 石钢公司设备综合费用包括日常费用和年修费用，日常费用又包括日常资财费用和日常委 外费用。日常资财费用是指满足日常生产及设备运行所发生的工艺性资材费用和设备维修费用； 日常委外费用是指设备日常物业、维保、零修所发生的费用。对设备综合费用实施全面预算管 理，就是围绕各项费用预算而展开的一系列管控活动，从设备费用预算目标的编制、费用预算 的执行、费用预算的分析、调控和费用预算的考评为内容，形成完整、贯穿始终的费用数据管 控系统，使费用发生清晰、直观、明了并可控。 3．2实施方法 3．2．1编制费用预算目标 设备物资部按照公司年度生产经营计划、检修作业安排、预计新上生产线及新增琨舀内容； 结合公司财务部下发的年度绩效考核指标：依据二级单位近几年生产工艺、设备运行状况，及 各项费用指标实绩情况对比分析；并根据二级单位库存储备比及库存资金占用指标情况；编制 公司各二级单位设备综合费用年度预算目标及月度费用预算计划。 3．2．2费用预算的执行 费用预算的执行过程是确保费用预算目标能否实现的关键。为实现设备综合费用的全程管 控，设备物资部多措并举，在2012年新增工艺、生产线和设备的情况下，不仅保证