第八课征税与纳税(精品)2.14.pptVIP

[名人名言]关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”?问：这句名言说明了税收具有什么特征？ 工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．） 2．从本质上看，税收是（ ） A．国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的财政收入 B．依照国务院的规定由各地国家税务局征收的财政收入 C．全国人大为实现其职能，凭借政治权力，征收的财政收入 D．全国各地国税局和地税局按着税收征管范围征收的财政收入 1.下列属于偷税行为的是（? ） （1）伪造、涂改帐本和票据?? （2）威胁、围攻税务人员?? （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款  A（1）（3）??? B（1）（4）? ?C（2）（3）??? D（2）（4） A A * * 8.2 征税和纳税 我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关 纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 每个人都直接或间接 与税收发生着联系 税收总动员 （一）税收的基本特征 １、税收的含义 ——即税和税收的合称，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 主体 目的 依据 地位 凭借 (有国就有税) (有税必有法) 税收的本质:是一种分配关系 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 为实现 国家职能 政治权力 法律 无偿取得 财政收入的基本形式 强制性 无偿性 固定性 税收的基本特征 国家 能力提升 [案例探究]2广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 税收具有强制性 2、税收的基本特征 （1）强制性 ① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。 ② 纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税, 否则将受法律制裁. ③ 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠 的一种形式。 税收具有无偿性 （2）无偿性 ①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ② 税收的无偿性是相对的。 ——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 ——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。 （3）固定性 ①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。 ②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准 (对象、范围、比例)经过批准后是可以改变的。 想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？ [案例探究]2、2003年5月，根据国务院的决定，财政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？ 税收具有相对固定性 思考题: 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢? 3、税收三个基本特征之间的关系 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 费 ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 × 税收与其他财政收入形式的区别： ——关键看是否具备齐税收的三个特征 思维扩展 × 4、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 P(69)名词点击 （个人和企业） （1）增值税 概念： 纳税人： 税率： 计税方法： 优点： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税 对象的一种税 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 基本税率17%、低税率13%和零税率。 增值税＝商品增值额×税率= 销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的