美国与拉丁美洲社会安全制度.ppt

美國與拉丁美洲社會安全制度 政大財政系吳文傑 美國社會安全歷史簡介 1935年：通過社會安全法案 1935年：完全提存準備 1939年：改成隨收隨付制 1983年：因為嬰兒潮，改採部分提存準備 財務方式的歷史性決定 羅斯福總統：提撥性的，大量事先提存，薪資稅，信用基金，反對用一般稅收支付 1930s~1950s:演進為提撥性薪資稅之隨收隨付制 1950s~1970s:涵蓋96%的勞動者，支付給91%的老年者 1980s~:提高薪資稅以累積事先提存，所以改成部分提存準備 薪資稅率 薪資稅由雇主與員工各負擔一半 薪資稅率： 退休金保險部分（10.52% up to $65,400) 殘障保險 （1956年，加入殘障保險， 1.88%） Medicare （ 1965年，加入Medicare， 2.9%） 總共薪資稅率15.3% 社會安全給付 給付水準= f(過去薪資記錄） Wage PIA Replacement rate 10000 6242 62 20000 9442 47 30000 12642 42 40000 14417 36 50000 15917 32 60000 17417 29 社會安全給付 Two purposes: Social adequancy and Individual equity Since mid-1980s, social security benefits have been taxable under the federal personal income tax 二十一世紀社會安全 社會安全預測 （未來75年） High cost scenario Intermediate cost scenario (best guess) Low cost scenario 美國未來主要人口與經濟改變 Baby Boom Fertility rate and population growth Expected lifetime Number of workers for one retiree Real wage growth 信用基金與聯邦預算 Technical sense: No Practical sense: Yes 信用基金/淨資產 Trust fund ratio= net assets/annual expenditures 財務報酬 Real internal rates of return (single male) Birth Low Avg High Max 1920 4.37 2.75 2.45 2.35 1955 2.45 1.43 0.77 0.08 1964 2.37 1.33 0.66 -0.11 1985 2.16 1.10 0.42 -0.35 1997 1.95 0.92 0.25 -0.51 2004 1.83 0.81 0.16 -0.58 Goals of Reform Social protections Trust Fund Solvency Economic Affordability Rate of return 社會安全制度的困境 Feldstein(1998)預測美國社會安全信託基金在2030年會面臨破產 國會預算辦公室預估，為了不面臨破產，薪資稅率在2030年時需達20%左右 高薪資稅率嚴重打擊勞動誘因，並形成無謂損失 典型改革方法 增加薪資稅 減少給付 方法： 減低通膨調整指數 減少高所得退休者的正常退休給付 延後正常退休年齡 逐漸降低高所得者的replacement rate 新的改革法 社會安全諮詢委員會提出三種方法： 1. Defined Benefit Only: 延續隨收隨付及確定給付精神，但準備更多的預先提存 2. Defined Contribution