财政拨款结转和结余.pptVIP

财政部 国家发展改革委 监察部 审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知（财综[2003]29号） 2003年5月9日 行政事业性收费等政府非税收入必须按照规定实行“收支两条线”管理，……必须严格按照国务院或者财政部规定全额上缴国库或财政专户，不得隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用。 返回 一般预算财政拨款开支人数 单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的： 行政人员 实行公务员管理的事业人员 一般预算财政补助开支人数 单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不包括实行公务员管理的事业人员） 返回 年末实有人数 一般预算财政拨款（补助）开支人数 经费自理人数 §政府性基金开支人数 §预算外资金开支人数 §其他 财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的，单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有人数。 返回 已缴国库/财政专户 已缴国库 §缴入本级国库 §缴入非本级国库 已缴财政专户 §缴入本级财政专户 §缴入非本级财政专户 返回 §常见问题 返回 1.一个单位同时执行两种会计制度，编报两套决算报表。 2.行政单位执行《事业单位会计制度》。 3.预算执行中突破“收支平衡”的原则，随意超支导致结余出现负数。 4.收入、支出以及往来款的核算。 §常见问题 1.不符合科目说明的使用范围。 2.支出功能分类科目与支出经济分类科目不对应。 返回 §常见问题 1.机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数不一致。 2.人员的经费供给方式与实际情况不符，如有的单位财政部门并不负担人员经费，按编制要求应反映为经费自理人员，但单位在编报决算时还将这部分人员反映为一般预算财政补助人数。 返回 二十八、公共安全支出决算补充资料表（财决行补01表） 本表反映有公检法司等经费的单位人员、机构、车辆等情况，由中央和地方有“公安”、“国家安全”、“检察”、“法院”、“司法”、“监狱”和“劳教”经费的单位填报。 二十九、监狱劳教决算补充资料表（财决行补02表） 本表反映监狱、劳教部门经费保障、机构人员等情况，由各级监狱、劳教部门填列。 三十、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和维和摊款支出明细表（财决行补03表） 本表反映中央单位国际组织会费、国际组织捐赠和维和摊款支出明细的情况。 三十一、中央单位外交支出基本数字表（财决行补04表） 本表反映中央单位驻外机构的人员、机构等基本情况及中央单位出国费、招待费等外交支出情况。 三十二、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决行补04-1表） 本表反映中央单位驻外机构人员情况，由外交部、商务部、教育部、科技部、文化部、农业部等有外交驻外编制和机构的部门填报。 三十三、中央单位驻外机构基本情况表（财决行补05表） 本表反映中央单位驻外机构资产、经费支出等基本情况。 三十四、科学研究情况补充资料表 （财决教补01表） 本表中“预付合同款”、“合同预收款”、“事业收入”、“科研成本费用”由执行《科学事业单位会计制度》的单位按照会计制度规定的口径填列，“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位和地震事业单位填报。 三十五、社会保障医疗机构收支决算表 （财决社补01表） 本表反映社会保障医疗机构的业务收支情况，包括医疗机构的专项拨款和基本建设拨款。病人结算后的全部医疗费用（包括病人欠费），除病人住院伙食费外，均应包括在“医疗收入”、“药品收入”中的有关项内。 三十六、社会保障医疗机构支出明细表 （财决社补02表） 本表反映社会保障医疗机构支出的明细情况。 三十七、社会保障医疗机构补充资料表 （财决社补03表） 本表反映社会保障医疗机构重要业务数据。 注意事项 准确性 部门预算＋会计账簿 规范性 ※会计核算 ※支出功能分类科目和经济分类科目 ※封面信息 ※机构人员 ※树形结构 上年结转和结余 ※与上年度财政部批复决算年末结转和结余数据一致（软件中上年数据提取功能） ※上年结转和结余变动情况表（见表样） 财政部相关报表的衔接 综合司住房改革支出决算报表、预算司结转和结余资金报表和国库司部门决算报表3套报表相关数据应衔接一致。 部门决算编审问答 1.2010年度编审问答 2.以前年度编审问答 部门决算审核要求 1.总体要求：按照编制说明和编审问答规定口径处理。 2.具体意见：不能见到软件审核报错就随意改数，应先核实情况再分析处理，具体意见分为：更正；规范；保留并说明。 返回 第四部分 部门决算填报说明和 决算分析 填报说明 一、决算汇编基本情况 录入户数：按“报表类