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2013年秋季学期 第一章 税法概述 税 法 讲课教师：郭兰英 经济管理学院会计系 联系电话： 办公室 手机答疑： 地点：二教204 周四：7-8节课 第一章 税法概述 本章主要内容 一 税法与税收 二 税法的原则 三 税法的分类 四 税收实体法的要素 五 税种设置 六 税收管理体制 七 税收收入划分 一、税法与税收 （一）税法及其作用 税法：是国家制定的用以调整国 家与纳税人之间征纳税方面权利与义 务关系的法律规范的总称。 税法的作用： 1 组织财政收入 2 宏观调控经济 3 维护经济秩序 4 保证纳税人的合法权益 5 维护国家权益，促进国际经济交往。 （二）税收的概念、特征 财政收入的其他方式： ①国家机关的各项收费。例如工商管理费, 各级财政部门有“非税收收入管理局”这一机构负责这项收入。 ②国有企业的利润。例如：烟草、电力等垄断行业的利润, 由各级“国资委”负责此块收入。 ③发行国库券。 ④其他收入。例如企业、个人的捐款，国际组织和别国政府的援助。 （三）税法与税收的关系 ﹡税法是国家意志的体现，属于上层建筑， 但应依照税收的内在规律来制定； ﹡税收是取得财政收入的一种形式， 属于经济基础，但应按税法规定进行。 1 征税主体的权利与义务 权利：税务管理、依法征税、税务检查、税务处罚。 义务：向纳税人宣传、咨询、辅导税法；及时解缴税款；依法受理纳税人对税收争议的申诉等。 2 纳税主体的权利与义务 权利：知情，保密，赔偿，减免税，多缴税款退还，延期申报，延期纳税，复议，诉讼，委托税务代理等。 义务：办理税务登记，正确使用账簿、凭证，按时纳税申报，及时、足额缴纳税款，接受税务检查，如实提供税务信息等。 （四）税法与其他法律的关系 1《宪法》(2004年修订)是制定所有法律、法规的依据，税法应依据宪法的原则制定。 第56条 公民有依法纳税的义务 第13条 国家要保护公民合法的私有财产权 第33条 公民在法律面前一律平等 《宪法》 第一章　总纲（1-32条） 第二章　公民的基本权利和义务（33-56条） 第三章　国家机构（57-135条） ?第一节　全国人民代表大会 ?第二节　中华人民共和国主席 ?第三节　国务院 ?第四节　中央军事委员会 ?第五节　地方各级人民代表大会和地方各级人民政府 ?第六节　民族自治地方的自治机关 ?第七节　人民法院和人民检察院 第四章　国旗、国歌、国徽、首都（136-138条） 2 税法与民法的关系 民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范，调整方法的特点是平等、有偿。 税法具有明显的国家意志，调整方法的特点是强制、无偿。 税法所调整的关系中，能适用民法规定的不再另行规定，若符合民法但违反税法的，应按照税法规定进行调整。 第五章 民事权利第一节 财产所有权和与财产所有权有关的财产权第二节 债权第三节 知识产权第四节 人身权 第六章 民事责任第一节 一般规定第二节 违反合同的民事责任第三节 侵权的民事责任第四节 承担民事责任的方式 第七章 诉讼时效 第八章 涉外民事关系的法律适用 第九章 附则 （共156条） 3 税法与刑法的关系 刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的规定 刑法中有违反税法犯罪的具体规定（轻微违反税法不构成犯罪，会受到行政处罚）。 中华人民共和国刑法 1979年7月1日通过，1980年1月1日起施行 2011年2月25日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过修正（第八次）。 目录 第一编 总则　第一章 刑法的任务、基本原则和 适用范围　第二章 犯罪　　 第一节 犯罪和刑事责任　　 第二节 犯罪的预备、未遂和中止　　 第三节 共同犯罪　　 第四节 单位犯罪 第三章 刑罚　　 第一节 刑罚的种类　　 第二节 管制　　 第三节 拘役　　 第四节 有期徒刑、无期徒刑　　 第五节 死刑　　 第六节 罚金　　 第七节 剥夺政治权利　　 第八节 没收财产 第三章 破坏社会主义市场经济秩序罪 第一节 生产、销售伪劣商品罪 第二节 走私罪 第三节 妨害对公司、企业的管理秩序罪 第四节 破坏金融管理秩序罪 第五节 金融诈骗罪 第六节 危害税收征管罪 第七节 侵犯知识产权罪 第八节 扰乱市场秩序罪 第四章 侵犯公民人身权利、民主权利罪 第五章 侵犯财产罪 第六章 妨害社会管理秩序罪 第一节 扰乱公共秩序罪　第二节 妨害司