1内部控制及案例分析.ppt

企业内部控制及案例分析 我国企业内部控制建设发展历程 1978年9月12日国务院颁布《会计人员职权条例》，提出“总会计师会签”制度 1984年4月24日财政部发布《会计人员工作规则》，要求建立会计人员岗位责任制，提出出纳人员不相容职务分离的规范要求 1985年1月21日通过的《中华人民共和国会计法》重申会计人员岗位责任制的要求 1996年6月17日财政部发布《会计基础工作规范》，要求建立与健全包括内部牵制制度在内的会计管理制度 1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第9号——企业内部控制与审计风险》，以便于会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量 1999年10月31日修订后的《中华人民共和国会计法》明确要求各单位应当建立、健全内部会计监督制度 2000年1月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，其中对企业（单位）内部控制制度的测试当作“作业准则”予以明确 2000年11月中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全企业内部控制制度 我国企业内部控制建设发展历程 2001年6月财政部发布《内部会计控制—基本规范(试行)》和《内部会计控制基本规范——货币资金(试行)》 2002年6月13日中国注册会计师协会制定发布了《企业内部控制审核指导意见》 2002年9月7日中国人民银行发布《