东阳光铝内部审计制度.pdfVIP

广东东阳光铝业股份有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为加强公司内部审计工作，降低决策风险，提高企业经济效益，保 障企业经营活动的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国 内部审计条例》等有关法律及规章制度，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称被审计对象, 指广东东阳光铝股份有限公司。 第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关 法律法规和本制度的规定，对本公司各内部机构、控股公司的内部控制和风险管 理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一 种评价活动。 第四条 本制度适用于本公司及各控股公司的内部审计工作。 第二章 内部审计机构及人员 第五条 公司董事会下设审计委员会，主要负责指导和监督审计部的工作， 并负责向董事会报告有关内部审计工作，履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）定期召开会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； （三）定期向董事会报告，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以 及发现的重大问题； （四）协调审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间 的关系。 第六条 公司设立审计处，由董事会下设的审计委员会领导，在审计委员会 指导下独立开展内部审计/内部控制工作，对审计委员会负责，向审计委员会报 告工作。履行以下主要职责： （一）按照有关法规和公司要求，建立、健全公司内部审计/内部控制制度、 操作细则等； （二）定期向审计委员会报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况 以及内部审计工作中发现的问题； （三）在每个会计年度结束前一个月内向审计委员会提交次年度内部审计/ 1 内部控制工作计划，并在每个会计年度结束后一个月内向审计委员会提交上年度 内部审计/内部控制工作报告； （四）独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发现公 司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，立即向审计委员会报告； （五）指导监督被审计对象建立健全内部控制制度；监督被审计对象业务流 程执行情况； （六）委托、协调外部审计机构，并监督其审计过程，评价其工作质量； （七）公司董事会审计委员会交办的其他相关工作等。 第七条 各控股公司可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计 人员，其内部审计机构（人员）在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受 公司审计处的指导和监督。 第八条 公司审计处配置专职审计人员从事内部审计工作，且专职人员不少 于三人。审计处设负责人一名，全面负责审计处的日常审计管理工作。审计处负 责人由审计委员会提名，董事会任免。公司及控股子公司财务部门负责人不得担 任审计处负责人。 第九条 审计人员任职要求 （一）专业技能要求 1）内部审计人员应当具备与审计工作相适应的审计、会计、法律、经济管 理、工程技术等相关专业知识和业务能力，具有一定的工作经验，能熟练运用内 部审计标准、程序和技术； 2）熟悉本单位的生产经营活动和内部控制活动； 3）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及 文字表达能力； 4）内部审计人员应定期接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业 知识，提高业务能力，公司对此应予以支持和保障。 (二) 职业道德要求 1）内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律，在审计过程中始 终保证独立性，忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘 密； 2 2）内部审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守； 3）内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的， 应当予以主动回避。 第十条 内部审计人员岗位职责 （一）审计处处长工作职责 1）主持负责审计处日常工作； 2）组织制定、实施公司年度审计/年度内部控制工作计划； 3）组织协调、实施公司内部审