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新企业所得税法测试题 姓名：﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍ 单位：﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍ 分数：﹍﹍﹍﹍﹍﹍ 一、填空题（每空1分，共20分） 1.《中华人民共和国企业所得税法》的企业所得税纳税人分为﹍﹍﹍﹍ ﹍﹍﹍和﹍﹍﹍﹍﹍﹍。 2.《中华人民共和国企业所得税法》的企业所得税税率为﹍﹍﹍﹍，符合条件的小型微利企业，减按﹍﹍﹍﹍的税率征收企业所得税。 3.企业每一纳税年度的收入总额，减除﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍、﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 4.企业以﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍和﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍从各种来源取得的收入，为收入总额。 5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括﹍﹍﹍﹍、费用、﹍﹍﹍﹍、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 6.企业发生的公益性捐赠支出，在﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 7.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍-﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍。 8.企业从其关联方接受的﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍与﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 9.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍为纳税地点；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 10.企业应当自月份或者季度终了之日起﹍﹍﹍﹍内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起﹍﹍﹍﹍内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动时，应当自实际经营终止之日起﹍﹍﹍﹍内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 二、单项选择题（每题1分，共20分） 1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，该所得适用税率为（ ）。 A.25% B.20% C. 15% D. 10% 2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.25% B.20% C.10% D.15% 3.下列收入中为不征税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.债务重组收入 C.财政拨款 D.权益性投资收益 4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的机器设备计算折旧的最低年限为( )年。 A.20 B.10 C.5 D.4 5.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。 A.不得扣除 B.准予扣除 C.按比例扣除 D.分期扣除 6.在计算应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。 A.向股东支付股息 B.罚金 C.违约金 D.税收滞纳金 7.企业拨缴的工会经费，不超过（ ）2%的部分，准予扣除。 A.收入总额 B.利润总额 C.工资薪金总额 D. 应纳税所得额 8.长城公司2008年度业务招待费实际发生100万元，当年实现销售（营业）收入10000万元。该公司2008年度允许税前扣除的业务招待费费最高限额是（ ）万元。 A.50 B.60 C.100 D. 200 9. 企业应纳税所得额的计算，以（ ）为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 A.独立交易 B.相关性 C.合法性 D.权责发生制 10.下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A.依照《中华人民共和国公司法》成立的公司制企业 B.依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业 C.依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业和合伙企业 D.依照《事业单位登记管理暂行条例》成立的事业单位 11.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，固定资产按照（ ）计算的折旧，准予扣除。 A.工作量法 B.双倍余额递减法 C.年数总和法 D.直线法 12. 判定提供销售货物所得来源于中国境内、境外的所得原则是（ ）。 A.按照交易活动发