年金保险郝充仁淡江大学保险系.ppt

項目 銀行一年定存 利率變動型年金 利率 利率宣告 每月 每月 利率保證期間 一年 保證至下一保單週年度 存款及領取 存款及領取方式 一次領去 每年給付，但最高以120萬為限 領取金額 本金+利息 生存期間領取生存年金金額 相關費用 收取費用 無 手續費 解約時之費用 部分利息 解約費用 賦稅 所得稅 利息收入超過27萬須課稅 免課稅 利率變動型年金與定存之比較 資料來源：楊孟娥註，利率變動型年金利率上險之探討 累計期間 給付期間 T 返還年金保單價值準備金與要保人 毋須課稅 未支領之年金餘額依約定給付予身故受益人或其他應得之人。 若被保時死亡或解約 毋須課稅 最低稅賦制 金額3000萬 但每年領取最高限額以120萬為限 參．變額年金 (一)產品介紹 (1)年金V.S人壽保險 年金保障被保險人活得太久的風險, 人壽保險提供過早死亡的保障 (2)變額年金的目的 為避免年金給付年金額,因通貨膨脹的影響, 而降低購買力 (3)遞延變額年金 繳費期間,保費轉化為基金單位,到了清償期,年金給付額隨年金基金單位的資產值波動而變化 (4)變額年金之優缺點: 優點:節稅,分期投資,回報率高,投資期 限不長,管理費用不高 缺點:承擔投資風險 變額年金之特性 1. 投資風險完全由被保險人負擔。 2. 被保險人得決定其繳納保費的投資標的 3. 年金價值依據分離帳戶投資績效而定 4.變額年金之基金大半投資於利率敏感性之金融商品 變額年金的運作方式 目標保費 增額保費 躉繳 定期 / 彈性繳 附 加 費 用 淨 保 費 一般帳戶 …… 分離帳戶 行政管理費 累積單位和年金單位 當合約開始支付年金時，年金累積單位用來購買年金單位。年金單位是承保人分立帳戶內子帳戶的份額，確定變額年金合約開始支付後未來定期收入支付的大小 變額延期年金的保費購買累積單位，代表累積期間對分立帳戶選定的子帳戶持有所有權的份額。 分離帳戶 將部份或全部的準備金或保費隔離運用與管理，不與其他種類的準備金相混，而在資產評價上通常採新息法(集中體投資法)的帳戶，即將有關之資產、負債、收益、費用等科目分隔開來處理，與一般壽險帳戶互為分離且獨立。 在資產運用上，為確保實質價值而偏重於長期收益性的投資原則。 將資產明確劃分處理可 1.資產積極且集中投資於股票 2.可直接全面把資本利得還諸於保戶 分離帳戶中的投資標的 分離帳戶中的投資標的 通常設有多種投資子帳戶以供被保險人(投資人)選擇作為投資標的，大約分為三類 1.貨幣市場子帳戶:短期之貨幣工具或類似現金，如國庫 劵，此類帳戶所承擔的風險最低但報酬相對也不高 2.債劵子帳戶:長短期政府公債或公司債，風險高於貨幣 3.股票子帳戶:國內外股票市場，風險最大，但潛在收益也 最高 累積期間內子帳戶價值的計算 在以下的表格中，當累積單位現值達6.0 0美元時，變額年金子帳戶的100個累積單位的價值就等於600美元。如果累積單位的價值降至4.00美元，則年金投資價值將降爲400美元。然而，如果累積單位價值上升至8.00美元，則年金投資價值將提高到800美元。 日期 累積單位 累積單位現值 子帳戶價值 2004年1月 100 $6.00 $600 2005年1月 100 $4.00 $400 2006年1月 100 $8.00 $800 年金單位價值和定期收入支付 維德在變額延期年金合約A子帳戶中有1,000個年金單位。 如果承保人對維德進行第1個月的定期收入支付日，A子帳戶年金單位價值爲5.00美元，定期收入支付將是5,000美元。 1,000 × $5.00 = $5,000.00 年金單位 年金單位價值 定期收入支付 年金單位價值和定期收入支付 如果承保人對維德進行第2個月的定期收入支付日，A子帳戶年金單位價值降至4.75美元，年金支付將只有4,750美元。 1,000 × $4.75 = $4,750.00 年金單位 年金單位價值 定期收入支付 另一方面，如果A子帳戶年金單位價值在日付日竄升到5.25美元，承保人得支付維德月俸年金為5,250美元。 1,000 × $5.25 = $5,250.00 年金單位 年金單位價值 定期收入支付 變額年金的增強給付 保證最低死亡給付（GMDB）保證