生产企业出口货物免抵退税申报明细表.doc

生产企业出口货物免抵退税申报明细表 填表说明： 1．生产企业应按当期出口单证（含当期出口单证齐全或不齐情况）和前期出口当期收齐单证等两种情况分别填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（以下简称《明细表》），对单证不齐无法填报的项目暂不填写，在“单证不齐标志”或“单证齐全标志”栏内做相应标志。 单证齐全是指单证齐全并经税务机关预审与电子信息一致，有单证而电子信息核对不上的仍视为“单证不齐”（除另有规定者外，下同）。 2．中标销售的机电产品，应在备注（第19栏）内填注ZB标志。税务机关人工审单时应审核规定的特殊退税凭证；计算机审核时将做特殊处理。 3．对前期申报错误的，当期可进行调整。前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报；前期多报出口额或高报征、退税率的，当期可以红字（或负数）数据冲减；也可用红字（或负数）将前期错误数据全额冲减，再重新申报蓝字数据。对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐值有差额的，也按此规则进行调整。本年度出口货物发生退运的，可在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整。 4．第1栏“序号”由4位流水号构成，按单证不齐和单证齐全分别从“0001”开始编号。序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；如第一单第1项编为0001号，第二项编为0002号，第二单的第一项编为0003，…。 5．第2栏“出口发票号码”，按发票号码填列。