关于对医院开展经济责任审计的探讨.pdfVIP

2008全国卫生系统内部审计研讨会暨中国内部审计协会卫生分会理事大会 不慎和失误造成重大损失浪费或导致资金拮据等问题。 4．审查收益和分配情况。主要审查利润形成的真实性和可靠性，会计计算 和处理是否正确，所得税计算和计算的依据是否正确、合法、合规，是否足额 上交。利润分配是否合法、合规，是否优先弥补亏损，是否按规定提取法定盈 余公积和公益金，分配的程序和比例是否合规，有无多计、少计现象。收益分 配是否注重了长远发展和积累并兼顾了单位和职工利益。 5．审查领导人员任期内经营目标和各项经济指标的完成情况。主要审查医 院及本单位制定的经营目标是否完成，应重点查明利润、成本、资金、发展潜 力等方面的责任目标(经济、业务指标)完成情况。通过计算、审核、比较分析， 找出造成差异的原因和管理上的问题，分清责任，以助于对单位领导人员进行 评价。 6．审查领导人员遵守国家财经法规情况。主要审查有无违反国家财经法规、 以权谋私、挪用公款、贪污受贿、偷税漏税、挥霍资金、损失浪费等损害国家、 单位利益，造成重大经济损失等问题。 7．审查内部控制制度建立、健全及执行情况。主要审查、测试内部控制制 度是否健全，执行是否严格，查其有无失控点，有无因制度不健全或执行不力 而发生违纪的问题等。