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12 浅谈企业应如何加强货币资金的管理 耿静华 （四平市南湖公园经营管理处，吉林 四平 136000） [摘一要] 货币资金是企事业单位资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对企事业单位的正常运转和经营效 益意义重大。笔者认为加强企业货币资金管理关键在于确定货币资金的预算及控制货币资金的收支。 [关键词] 货币；企业管理；工作办法 [中图分类号] F275.1 [文献标识码] A [文章编号] 1009-5489（2010）32-0012-01 建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，实 有关现金管理，银行信贷和结算制度的规定。 行不相容的职务相互分离制度，建立收入和支出环节的内部控制 2.2 加强货币资金的内部控制。企业应当强化货币资金的内 制度，强化货币资金的保管和控制，实行统一的财务管理，防范资 部控制，切实防止挪用、贪污、盗窃货币资金的行为发生，所以加强 金风险。 对货币资金的内部控制就显得比其他财产物资更为重要。 1、确定货币资金的预算 2.2.1 加强以现金的内部控制。对现金的内部控制一般要从对 1.1 建立货币资金的预算机制。预测货币资金流量合理安排 现金收入的内部控制和对现金支出的内部控制两方面着手。（1） 存量。货币资金流量，包括货币资金流入量与流出量。在一定时 现金收入的内部控制。企业现金收入主要来源于企业的经营业务。 期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果 应健全销售收入和应收帐款内部控制制度作为现金收入内部控制 货币资金流出量大于流入量货币资金不足时，企业支付能力将很 的基础。现金收人内部控制的主要关键在于现金结算与库存现金； 弱，难以保证日常经营业务的需要。如果货币资金流入量大于流 （2）现金支出的内部控制。企业现金支出的内部控制关键在于应 出量，货币资金剩余时，企业支付能力将增强，但却会丧失机会利 建立一定的审批手续。只有经过审批的款项才能支出。 润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。 2.2.2 加强对银行存款的内部控制。对银行存款进行内部控制 1.2 科学管理货币资金流量。企业尽管可以通过货币预算的 的关键，在于控制银行存款收付款项的结算凭证与传递手续，把住 编制来预测净流量，但仍然很难确定货币资金流量计划与实际的 各个环节的控制，是做好银行存款的内部控制的必要条件。 差别。因此，必须提高货币资金管理的效率，而这又要通过正确的 3、提高资金利用效果 控制货币资金流入与流出的方法来达到。所以，企业在管理收入 在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成 时在不影响未来销售的情况下，尽量加快收款的速度，从而加速货 的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和 币资金的周转。 不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资 2、加强货币资金管理的思路 金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。 针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管 4 、建立风险指标监控体系 理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险 资金管理过程中，涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营 管理的基础。在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管 运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债 理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。 务资本和自有资本相结合，有效地规避和降低风险。企业应加强 2.1 加强货币资全的日常控制。 对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资 2.1.1 做好现金的日常管理。严格遵守现金使用范围，库存现 金运用状况，规避本企业内部的营运风险。 金限额及现金收支的规定。（1）遵守现金使用范围的规定；（