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二、基本业务 一、房地产公司设立： 参与投资组建公司的股东名称并非真实的，而是为了核算方便临时编写的。 北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司、吴文嘉于2007年1月10日共同发起设立新兴房地产开发公司有限公司，公司符合一资质等级，报经北京市建委核定，取得《暂定资质证书》。新兴房地产开发公司注册资本8000万元。北京综合投资公司公司出资3200万元，占新兴公司40%股权；北京化工集团总公司公司出资2000万元，占新兴25%股权；北京东城新兴投资总公司公司出资1600万元，占新兴20%股权；吴文嘉公司出资1200万元，占新兴公司15%股权。 北京综合投资公司公司投入现金2115万元，非货币出资评估价：土地使用权2500平方米，1000万元，使用年限50年；奥迪轿车85万元，尚可使用年限7年； 北京化工集团总公司公司投入现金1000万元，非货币出资评估价：三地宾馆30%股权，作价1000万元，三地宾馆2006年净资产3500万元； 北京东城新兴投资总公司公司投入现金1500万元，非货币出资评估价：北京东城新兴投资总公司公司持有甲公司在活跃市场上有报价三年期企业债券100万元，债券面值112.5万元，票面利率6%(每年利息6.75万元)到期一次还本付息（利息归新兴房地产开发公司），债券到期日2007年6月30日； 吴文嘉公司投入现金1000万元，非货币出资评估价：丰田轿车80万元，尚可使用6年；宝马轿车100万元，尚可使用8年；捷达轿车两辆12万元，均尚可使用5年；HP电脑5台1万元，，联想电脑5台1万元，电脑尚可使用2年；HP激光打印机0.16万元，爱普森针式打印机0.3万元，打印机尚可使用3年；工程复印机3.54万元，尚可使用3年；金杯面包车1辆2万元，尚可使用3年。 1月10日公司设立时会计处理： 借：银行存款—工商银行???????????? ?????? 无形资产—土地使用权????????? ??????? 固定资产??????????????????? ??????? ?????2850000 ??? 长期股权投资—三地宾馆（成本）??? ?????????????????? 损益调整???????? ????????????? ???500000 ??? 可供出售金融资产—甲公司（成本）???? ????1125000 ??? 可供出售金融资产—甲公司（应计利息）??? 168800 ??? 贷：实收资本—北京综合投资公司公司? ??????北京化工集团总公司公司?????? 北京东城新兴投资总公司公司???吴文嘉?? ??????????????????????????????资本公积—资本溢价???????????? ?? ???????????500000 ????????????????? ????投资收益?? ????????????????????????????293800 公司办公用房尚未建成时暂时租用办公用房。1月15日租赁办公用房（我选择在预付账款科目核算，也可以在管理费—开办费核算，房租一次支付半年，按月摊销，新企业会计准则取消待摊费用会计科目，发生时可在预付账款核算，会计报表在预付账款项目列报，每月摊销9000元）： 借：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 ??54000 ??? ?贷：银行存款—工商银行?????????? ????????? ?54000 1月16日办理土地使用权过户手续，支付契税300000元3%） 借：无形资产—土地使用权?????????? 300000 ???? 贷：银行存款—工商银行??????? 300000 注：契税、耕地占用税属于财产税，计入财产成本。 1月19日支付办公楼规划设计费（房地产开发企业自建办公楼，属于企业固定资产建造，应在在建工程科目核算。也可以在开发成本核算，建成后转入固定资产，但开发成本属于成本类账户，产品是为了销售，企业购建固定资产应在在建工程科目核算，比较符合会计原理） 借：在建工程—待摊支出????????????? ?? 10000 ? ?? 贷：银行存款—工商银行??????????? 10000 1月22日委托银河证券申购新股、购买国债（闲置资金在未取得开发项目前，进行临时理财，提高资金效率） 借：其他货币资金—存出投资款—银河证券???? ?贷：银行存款—工商银行??????????????? ????1月23日申购光明医药股票50000股，每股15元，另支付手续费2250元 借：交易性金融资产—股票投资—成