税收概述和主要税种讲义.docVIP

税收法律制度 大纲要求 　　第一节　税收概述 　　一、税收的概念与分类 　　（一）税收概念与分类 　　1.税收的概念 　　2.税收的作用 　　（二）税收的特征 　　（三）税收的分类 　　二、税法及构成要素 　　（一）税收与税法的关系 　　（二）税法的分类 　　（三）税法的构成要素 　　第二节　主要税种 　　一、增值税 　　（一）增值税的概念与分类 　　（二）增值税一般纳税人 　　（三）增值税税率 　　（四）增值税应纳税额 　　（五）增值税小规模纳税人 　　（六）增值税征收管理 　　二、消费税 　　（一）消费税的概念与计税方法 　　（二）消费税纳税人 　　（三）消费税税目与税率 　　（四）消费税应纳税额 　　（五）消费税征收管理 　　三、营业税 　　（一）营业税的概念 　　（二）营业税纳税人 　　（三）营业税的税目、税率 　　（四）营业税应纳税额 　　（五）营业税征收管理 　　四、企业所得税 　　（一）企业所得税的概念 　　（二）企业所得税征税对象 　　（三）企业所得税税率 　　（四）企业所得税应纳税所得额 　　（五）企业所得税征收管理 　　五、个人所得税 　　（一）个人所得税概念 　　（二）个人所得税纳税义务人 　　（三）个人所得税的应税项目和税率 　　（四）个人所得税应纳税所得额 　　（五）个人所得税征收管理 　　第三节　税收征管 (教材上有) 　　一、税务登记 　　（一）开业登记 　　（二）变更登记 　　（三）停业、复业登记 　　（四）注销登记 　　（五）外出经营报验登记 　　（六）纳税人税种登记 　　（七）扣缴义务人扣缴税款登记 　　二、发票开具与管理 　　（一）发票的种类 　　（二）发票的开具要求 　　三、纳税申报 　　（一）直接申报 　　（二）邮寄申报 　　（三）数据电文申报 　　（四）简易申报 　　（五）其他方式 　　四、税款征收 　　（一）查账征收 　　（二）查定征收 　　（三）查验征收 　　（四）定期定额征收 　　（五）代扣代缴 　　（六）代收代缴 　　（七）委托征收 　　（八）其他方式 　　五、税务代理 　　（一）税务代理的概念 　　（二）税务代理的特点 　　（三）税务代理的法定业务范围 　　六、税收检查及法律责任 　　（一）税收检查 　　（二）法律责任 　　第一节　税收概述 　　一、税收的概念与分类 　　（一）税收的概念与作用 　　1.税收的概念 　　税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。 　　国家参与了社会分配，而参与的方式是用税收征收的方式。它参与的目是为了实现国家职能。国家职能需要国家机关来完成，一个庞大的国家机器要运转，需要润滑油，而这个润滑油就是税！ 　　税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。税收的定义可以从以下三点来理解： 　　（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。 　　（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。 　　（3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。 　　2.税收的作用 　　税收具有组织收入、调节经济、监督管理和维护国家政权等方面的作用： 　　（1）税收是国家组织财政收入的主要形式 　　税收组织财政收入的作用主要表现在两个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；二是税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。 　　（2）税收是国家调控经济运行的重要手段 　　国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。 　　（3）税收具有维护国家政权的作用 　　国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么，限制什么，从而达到巩固国家政权的政治目的。 　　（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 　　在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。我国自1979年实行对外开放以来，在平等互