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税收基本知识宣传材料（一） 问： 什么是个人所得税？ 答：个人所得税，是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税直接与个人的利益分配，政策性强、涉及面广、征管难度大，需要广大纳税人和社会各界的充分理解和支持。 问：哪些个人所得要缴税？ 答：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、财产租赁所得；8、利息、股息、红利所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院确定的其他所得。 问：如何计算应纳税所得额？ 答：1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用1600元后的余额，为应纳税所得额。 2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本费，用及损失后的余额，为应纳税所得额。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。 4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税得额。 5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 6、利息、股息、红利所得、偶然所得和其它所得，以每次收入额为应纳税所得额。 问：个人所得税的税率是多少？ 答：1、工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为5%--45%； 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%五级超额累进税率。 3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。 4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，超过20000—50000元的部分，按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。 5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。 问：怎样缴纳个人所得税？ 全员全额管理的指，凡取得应税收入的个人，无论收入是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。 扣缴义务人在扣缴税款时，应按每个人逐栏逐项填写《扣缴个人所得税报告表》即实际缴纳了个人所得税的个人情况、《支付个人收入明细表》即支付了应税所得，但未达到纳税标准的个人情况。 问：哪些人必须自行申报纳税？ 答：个人所得税采用以支付应纳税收入的单位和个人代扣代缴为主的征收方式，同时要求在某些情形下，纳税义务人必须自行申报纳税，自行申报纳税的纳税义务人，大体有以下几种： 1、没有扣缴义务人的。如从事生产、经营的个体工商户和个人，从境外取得所得的个人等。 2、在两处或两处以上取得的工资、薪金所得的。这种情形下，即使有扣缴义务人并在支付时已经扣缴了税款，纳税人仍然应当自行申报纳税。在申报纳税时，已扣缴的税款可持完税凭证从应纳税额中扣除。 3、有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人有责任向税务机关自行申报纳税。 4、分笔取得属于一次劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得的。 5、税收主管部门规定必须自行申报纳税的。 问：个人缴纳住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是否缴纳个人所得税？ 答：个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。 问：什么是营业税？ 答：营业税，是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种税。 税 目 税 率 表 税 目 税 率 税 目 税 率 税 目 税 率 一、交通运输业 3% 四、邮电通信业 3% 七、服务业 5% 二、建筑业 3% 五、文化体育业 3% 八、转让无形资产 5% 三、金融保险业 5% 六、娱乐业 20% 九、销售不动产 5% 问：什么是企业所得税？ 答：企业所得税，是对企业生产、经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税以应纳税所得额为征税对象，所得多的多征，所得少的少征，企业所得税实行按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 除外商投资企业和外国企业外，在中华人民共和国境内，实行独立核算的企业或者组织，都是企业所得税的义务人，法定税率为33%。 问：什么是资源税？ 答：资源税是国家对从事资源开采或者生产盐的单位和个人，因资源差异而形成的级差收入征收的一种税。 税法规定，凡是在中华人民共和国境内开采原油、天然气、煤炭、其