应用指引第12号——担保业务.pptVIP

企业内部控制指引讲解 担保业务 应用指引第12号---担保业务 为什么要制定本指引 对担保业务应当关注哪些主要风险 对担保业务实施内部控制的总体要求 如何对调查评估与审批实施有效的控制 如何对执行和监控实施有效的控制 为什么要制定本指引 ? 定义： 指企业作为担保人按照公平, 自愿,互利的原则与债权人约定,当债务人不履行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 ? 作用： ? 利人利己，如相互担保 ? 收取费用 ? 市场关系 目的： 为了加强企业担保业务管理,防范担保业务风险。 对担保业务应当关注哪些主要风险 至少应关注下列风险： 对担保申请人的资信状况调查不深, 审批不严或越权审批, 可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任。 担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。 对担保业务实施内部控制的总体要求 本指引第四条： 企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度,明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项,规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程,按照政策、制度、流程办理担保业务,定期检查担保政策的执行情况及效果,切实防范担保业务风险。 如何对调查评估与审