电大试题--电大2015年中级财务会计二期末复习综合题.docVIP

六、综合题(本题13分) 20. T公司2011年度的有关资料如下: 全年实现税前利润1 000万元。本年度确认的收支中，有购买国债的利息收人20万元，税款滞纳金8万元，存货年初采购成本100万元、未计提减值准备，年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为2500，递延所得税年初余额为0;无其他纳税调整事项。本年1-11月份T公司已预交所得税200万元。 要求根据上述资料: (1)计算T公司2011年度的纳税所得额、应交所得税额、年末的递延所得税资产或负债 (列示计算过程); (2)编制T公司1^11月(按预交总额)列支所得税费用与预交所得税的会计分录; (3)编制T公司年末确认递延所得税与应补交所得税的会计分录。 20. (1 )T公司2011年有关指标的计算如下: 年纳税所得额=1 000-20+8+5=993万元((2分) 年应交所得税=993×25% = 248.25万元(2分) 年末存货确认递延所得税资产=5×25oo=1.25万元((2分) (2)1～11月列支所得税费用的会计分录: 借:所得税费用2 000 000 贷:应交税费2 000 000 (2分) 1～11月预交所得税时: 借:应交税费2 000 000 贷:银