会计基础第九章1【荐】.pptVIP

* 谢谢！ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 会计基础 第九章 货币资金 讲师：彭媛 QQ：1184936795 * 知识结构 * 考情分析 * 第一节：库存现金 管理制度： 使用范围（见书P107） 使用相关规定（由银行核定，一般根据企业3~5天的开支需要量确定，离银行远的企业，最高不得超过15天。） 内部控制制度：钱账分管制度 现金开支审批制度 现金日清月结制度 现金保管制度 * 核算：收取现金时，借记“库存现金”，贷记相关科目。 支出现金时，贷记“库存现金”，借记相关科目。 企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 清查及核算：应该对“库存现金”采用实地盘点法进行定期或不定期的清查。 短缺： 溢余： 见书P110 * 模拟演练 【单选题】根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为（ ）。 A . 1000元以下 B . 1000元 C . 2000元以下 D . 2000元 【多选题】根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是（ ）。 A . 债权、债务类账目的等级 B . 库存现金管理业务 C . 库存现金收付业务 D . 会计档案保管 AD B * 模拟演练 【判断题】对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。（ ） 【单选题】在清查中发现的库存现金溢余，经过批准处理时应贷记（ ）。 A . 营业外支出 B . 营业外收入 C . 其他应收款 D . 管理费用 B 对 * 第二节：银行存款 账户的管理：企业一般应在注册地或住所地开立账户。 银行存款账户分为： 基本存款户（日常使用，是主办账户） 一般存款户（借款和其他资金收付，能存不能取） 专用存款户（专项资金的收付） 临时存款户（在规定期限内临时发生的资金收付活动） 结算方式：银行汇票（先收款后发货、钱货两清） 银行本票（定额、不定额） 商业汇票（最长不能超过6个月） 支票（转账支票、现金支票） 汇兑（信汇、电汇） * 核算：收取存款时，借记“银行存款”，贷记相关科目。 支出存款时，贷记“银行存款”，借记相关科目。 企业应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 清查：与银行传来的对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。 企收银未收 企付银未付 银收企未收 银付企未付 * 模拟演练 【单选题】按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（ ）。 A . 2类 B . 3类 C . 4类 D . 5类 【单选题】支票的提示付款期为（ ）。 A . 3天 B . 7天 C . 10天 D . 15天 【单选题】商业汇票的承兑期限一般不得超过（ ） A .