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货币资金业务的会计处理 （1）库存现金短缺 （2）库存现金现金溢余 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 借：库存现金 贷：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 查明原因后处理： 查明原因后处理： 借：其他应收款/管理费用等 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款/营业外收入 其他货币资金业务的会计处理 1、外埠存款的核算 （1）将款项汇往外地开立采购专户时: （2）收到购货的有关凭证时： 借：其他货币资金—外埠存款 借：在途物资/原材料/库存商品等 贷：银行存款 应交税费—应交增值税（进项税额） （3）收回剩余款项时： 贷：其他货币资金—外埠存款 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 2、银行汇票存款 （1）企业办理银行汇票后， （2）企业根据有关购货凭证， 借：其他货币资金—银行汇票存款 借：在途物资等 贷：银行存款 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行汇票存款 （3）多余或因汇票超过付款期等原因未曾使用而退回款项 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行汇票存款 3、银行本票存款 （1）企业办理银行本票后， （2）企业根据有关购货凭证， 借：其他货币资金—银行本票存款 借：在途物资等 贷：:银行存款 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行本票存款 （3）多余或因本票超过付款期等原因未曾使用而退回款项 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行本票存款 4、信用证保证金存款 （1）办理信用证，存入保证金 （2）企业根据有关购货凭证， 借：其他货币资金—信用证存款 借：在途物资等 贷：银行存款 应交税费—应交增值税（进项税额） （3）退回款项 贷：其他货币资金—信用证存款 借：银行存款 贷：其他货币资金—信用证存款 5、存出投资款 （1）向证券公司划出资金时 （2）购买股票、债券时 借：其他货币资金—存出投资款 借：交易性金融资产等 贷：银行存款 贷：其他货币资金—存出投资款 应收票据的核算 （一）不带息应收票据的会计处理 1、票据取得 2、到期收回款项 借: 应收票据 (按面值入账) 借: 银行存款 贷:主营业务收入 贷: 应收票据