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复习提纲 第一章 税收定义: 关系： 税收与其他财政收入形式的比较： 第二章 税收与其他财政收入形式的区别 ??? 国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。 税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别 1．看征收主体是谁。2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用。五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别税率的基本形式包括：我国现行税率有： 税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 （1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段； （2）税收交纳的形式是实物或货币。 3.简述税收的本质。 答： ①税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系 ②税收是对社会产品的分配 税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。 ③税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配 首先，税收是以国家为主体的分配；其次，税收是凭借国家政治权利的分配；再次，税收分配是为了实现国家职能 一、税收的形式特征 无偿性、强制性、固定性 1.简述税收的形式特征。 税收“三性”的关系 二、税收与其他财政收入形式的比较 （一）税收与国企上缴利润 （二）税收与国债 （三）税收与财政发行 （四）税收与罚没收入 （五）税与费 二、税收与其他财政收入形式的比较 （一）税收与国企上缴利润 分配的依据不同，作用范围不同； 形式特征不同。 （二）税收与国债 财政作用不同； 形式特征不同。 三）税收与财政发行 最大区别：税收有物资保证，而货币财政发行没有物资保证。 其次，税收具有固定性，而货币财政发行不具有固定性。 （四）税收与罚没收入 五）税与费 征税主体 是否具有无偿性 是否专款专用 三、税率：税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。 税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。 名义税率VS实际税率 税率是税收制度的中心环节 （一）比例税率 （二）累进税率 （三）定额税率 （一）比例税率 单一比例税率 差别比例税率 幅度比例税率 （二）累进税率 全累税率 超累税率 （三）定额税率 地区差别定额税率 幅度定额税率 分级定额税率 1.我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？ 按照征税对象的不同 1.流转税法 如增值税、消费税、营业税、关税等税法。 2.所得税法 如企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税法。 3.资源税法 如资源税、城镇土地税等税法 4.财产税法 如房产税、车船使用税、契税等税法。 5.行为目的税法 如印花税、车辆购置税、城市维护建设税等税法。 按照税收收入的归属和征管权限的不同： 1.中央税 指税收收入和管理权限归属于中央一级政府的税收，一般由中央统一征收管理，如消费税、关税等。 2.地方税 指税收收入和管理权限归属于各级地方政府的税收，一般由各级地方政府负责征收管理，如城市维护建设税、房产税等。 3.中央与地方共享税 指税收收入属于中央政府和地方政府共同收入的税收，目前由国家税务局负责征收管理，如增值税、企业所得税、个人所得税等。 6.简述税收的经济职能。 3.试述税收的微观作用机制。 一、建立企业所得税的意义 第一，统一税法，公平税负，有利于企业竞争； 第二，有利于国家宏观调控和微观搞活 第三，有利于下一步与外资企业所得税的合并 一、资源税的作用 （一）调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争 （二）加强资源管理，有利于促使企业合理开发，利用国有资源 一、开征耕地占用税的意义 主要目的是运用税收手段，加强对土地的管理，以合理利用土地资源。 征收耕地占用税，使得使用土地的单位从自身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合理有效地使用土地。 土地增值税是对有偿转让我国国有土地使用权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。 5.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。 具体征税对象 计税依据 税率 国有土地使用权出让、土地使用权出售和房屋买卖 成交价格 3%~5% 幅度比例税率 土地使用权赠与、房屋赠与 由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。 为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。 契税应纳税额=计税依据×税率 =纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率 一、古代税收原则 （一）威廉·配第（英国）的税收原则： 公平、简便、节约 （二）尤迪斯（德国）的税收原则： 1、