收入凭证管理及使用作业流程图.docVIP

收入憑證管理及使用作業流程圖  工作項目 作業程序說明及控制重點 法令依據與參考資料 收入憑證管理及使用作業 一、作業程序 （一）收入憑證由各機關自行分類、編號、印製、保管、使用、管理及稽核。 （二）自行印製收入憑證之機關，應將新增或修訂之憑證格式，陳報主管機關核定。 （三）收入憑證請領及使用作業程序： 請領單位填具收入憑證請領單向經管單位洽領。 經管單位應根據上開請領單核發空白收入憑證，發交請領單位提領人員當面點清，並在收入憑證請領單附註欄內簽收後擲回。 經管單位將核發之張數及起訖編號登載收入憑證登記簿並請提領人於備註欄內簽收。 請領單位提領人員應將領到之收入憑證，自行保管並將新領之張數及起訖編號登載收入憑證報告單。 業務單位於收受現金後，應於每日終了時填製收入憑證報告單（日報），記載領存、使用份數、號碼及實收金額情形，分送出納及會計人員查核簽收入帳，並於每月10日前，編製上月使用收入憑證月報表，一份自存，一份送會計室查核。 （四）收入憑證管理作業程序： 空白收入憑證保管單位應逐日按憑證名稱記載新印數、核發數、結存數及其起迄號碼，登載收入憑證登記簿。 空白收入憑證應存放於安全場所妥善保管並隨時盤點。 （五）收入憑證作廢、註銷及遺失作業程序： 作廢或註銷收入憑證，應將該憑證截角（蓋作廢章）作廢，並登載於收入憑證報告單。 該作廢或註銷之憑證至少保存2年，屆滿2年以後，經主管機關同意得予銷毀。 尚未使用之收入憑證如有遺失或毀損，應將憑證名稱、份數、號碼、原因及時間，檢同有關證明文件陳報主管機關核備，有關失職人員，應按情節予以議處。 二、控制重點 （一）自行印製收入憑證之機關，應將新增或修訂之憑證格式，陳報上級主管機關核定；若使用機關為本府一級機關者，則由該使用機關核定。 （二）收入憑證之印製、驗收、保管、收發、使用及記帳工作，不得全由同一單位或人員辦理。 （三）收入憑證保管單位應逐日按憑證名稱分類，將憑證新印數、核發數、結存數及其起迄號碼記載於收入憑證登記簿，並將空白收入憑證妥善保管並隨時盤點。 （四）收受現金之業務單位應於每日終了時填製收入憑證報告單（日報），記載領存、使用份數、號碼及實收金額情形，分送出納及會計人員查核簽收入帳，並於每月10日前，編製上月使用收入憑證月報表，一份自存，一份送會計室查核。 （五）收入憑證作廢、註銷及銷毀應依會計法第83條及出納管理手冊第40項規定至少保存2年，屆滿2年以後，經主管機關同意得予銷毀。收入憑證遺失應依臺北市政府所屬各機關學校收入憑證管理要點第10點規定辦理。 1.臺北市政府所屬各機關學校收入憑證管理要點 2.出納管理 3.會計法 收入憑證登記簿收入憑證月報表 經主管機關核定 出納組 新增或修訂收入憑證格式 出納組 收入憑證由機關自行分類、編號、印製、保管、使用、管理及稽核 出納組 陳報 印製 登帳、空白收入憑證存放於安全場所 出納組 填寫收入憑證請領單 使用單位 1.填寫收入憑證登記簿 2.空白收入憑證存放於安全場所 出納組 核發 請領 空白憑證遺失或毀損 將憑證名稱、份數、號碼、原因及時間，檢同有關證明文件陳報主管機關核備，有關失職人員，應按情節予以議處。 保管或使用單位 註銷 作廢 使用 將收入憑證截角（或蓋作廢章）作廢，並登載於收入憑證報告單 使用單位 填寫收入憑證報告單（日報表）一式三份 出納組及使用單位 彙總 每月10日前，編製使用收入憑證月報表一式二份 出納組 記帳 出納 記帳 會計 自存 使用單位 單據保存 至少2年 使用機關 自存 出納組 查核 會計 單據保存 至少2年 出納組 銷毀 保存屆滿2年以上者，經主管機關同意（若使用機關為一級機關，為該使用機關） 使用機關