学校食堂简易记账分录.doc

学校食堂简易记账分录 一、往来款结算 1、学生伙食费上交：每个学生各开具一张收据（使用浙江省行政事业单位非经营性收款收据） 借：银行存款 贷：其他应付款—学生伙食费暂存 2、采购员备用金暂领：（购置零星物品支出，一个期限报销一次） 借：其他应收款—×××（某人） 贷：现金 二、收入结算 1、伙食费收入：每月收入计算方法=用餐标准×人数×当月用餐天数（单位按班级自制单据，自制单据在QQ共享中下载）。 借：其他应付款—学生伙食费暂存 贷：伙食费收入—学生伙食费收入 2、教师伙食费收入(教师个人缴费收费，可以合起来开具一张收款收据) 借：银行存款 贷：伙食费收入—教师伙食费收入（教师个人收费） 3、教师伙食费学校补助（向学校行政开具收款收据） 借：银行存款 贷：财政补助收入—学校行政补助 4、食堂代办学校或其他单位伙食费收入（向学校行政或其他单位开具收款收据） 借：银行存款 贷：伙食费收入—代办伙食费收入 5、爱心营养餐收入（向学校行政开具收款收据） 借：银行存款 贷：财政补助收入—爱心营养餐补助 三、经营成本费用支出结算 1、配送油米支出： 借：伙食支出—油米支出 贷：银行存款 2、配送菜类支出：（总配送金额—当月爱心营养餐成本支出） 借：伙食支出—肉类、鱼类、蛋类、素菜类、调料类等支出（可按一定比例计算） 贷：银行存款 3、爱心营养餐成本支出：每月计算方法=折扣后的用餐标准×享受人数×当月用餐天数（全市统一自制单据QQ共享中下载） 借：爱心营养餐支出 贷：银行存款 4、人员成本支出：（食堂聘请的临时工工资，请列工资单并注明工种。如果财政资金全额承担的食堂临时工工资在学校行政上开支）。。 借：管理费用—人员费用 贷：现金 5、燃料费支出： 借：伙食支出—燃料费支出 贷：银行存款或现金 6、水电费计提或当月支出（按每月用电、用水测算支出自制单据附一个月学校总支出水电费的发票） 借：管理费用—水费、电费支出 贷：其他应付款—水电费计提或银行存款 7、计提水电费上交学校（按学期或季度，学校行政向食堂开具往来收据） 借：其他应付款—水电费计提 贷：银行存款 8、办公等其他费用 借：管理费用—办公等其他费用 贷：银行存款或现金 四、学期末伙食费与学生结算 方法：按班级结算出费用=用餐标准×人数×本学期用餐天数，学期初按班级的学生伙食费暂收款—按班级结算出本学期的伙食费费用进行多退或补交 1、退还给学生（按班级造册列出每位学生找补金额，由学生签名、班主任证明） 借：其他应付款—学生伙食费暂存 贷：现金 2、补交:每个学生各开具一张补交收据（使用浙江省行政事业单位非经营性收款收据）或第二学期伙食费补交（收据中注明上学期补交金额和本学期预收伙食费金额） （1）、当学期补交的 借：银行存款 贷：伙食费收入—学生伙食费收入 （2）、下学期补交的 借：其他应收款—补交2012年第一学期学生伙食费 贷：伙食费收入—学生伙食费收入 下学期向学生收取补交款后（第二学期的记账分录） 借：银行存款 贷：其他应收款—补交2012年第一学期学生伙食费 五、备用金收回 借：银行存款 贷：其他应收款—×××（某人） 每学期末往来款余额尽可能归零。 学校食堂简易记账分录仅供大家参考，在ＱＱ共享中可以下载。谢谢！ 颜建锋 联系电余姚教育系统食堂财务QQ号：125999632 余姚市教育局财务管理中心 2012.12.15