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练习题 基本核算方法 资料：2007年5月，甲银行发生如下账务： （1）客户王刚将40 000元活期存款转为定期存款 （2）向人民银行缴存现金143 000 元 （3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元 （4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元 （5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750 000元 根据前面业务填写现金和活期存款科目日结单 ?? 存款业务的会计处理 资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元 （3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积基数860 000元，由于错账更正应冲减基数5 000元。活期存款年利率为0.72% 要求：根据上述经济业务编制相关分录 单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。 ? 月 日 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 积数 6 21 余额 ? ? ? 6 30 收到货款 ? 7 10 B厂转帐过来的款项 7 20 存入现金 ? 8 1 签发银行汇票 ? 9 20 ? ? ? ? 贷款业务的会计处理 甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务: (1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户 (2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理 (3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还 (4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34 000元 (5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本金50 000元,利息2300元 (6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,审查后予以办理 (7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息34 000元 要求:做出上述业务的会计分录 票据贴现业务的核算 资料： （1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.3%） （2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元 （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元 （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元 （5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回 （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000 000元，向中国工商银行实际支付4 850 000元 （7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3000元，做转账处理 现金出纳业务的核算 资料：甲银行2007年6月份发生如下现金业务： （1）6月2日，新兴百货公司销售商品收到现金总计154 000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账 （2）6月3日，塑料厂采购员经批准后，借差旅费7 000元，会计人员将现金支票交银行提取现金，经审核无误后办理 （3）6月5日，甲银行营业终了，发现出纳长款200元，原因不明，经批准后挂账 （4）6月6日，上述出纳长款经查明，为少付客户150元，另50元确实未查明原因，经批准转账 （5）6月10日，银行营业终了发生出纳短款500元，当日未查明原因，经批准挂账 （6）6月11日，上述出纳短款经查实为多付客户400元，现已追回，另100元确实未查明原因，经批准转账 （7）红星乳品厂签发现金支票金额50 000元备发工资，经审核后办理 （8）6月21日，储户张亮提取定期存款本金10 0001元，利息180元 外汇业务 下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 月发生如下外汇业务，编制会计分录 （1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款HKD2000元汇往香港 （2）5月6日某港商持港钞 HKD1000元要求汇往香港 根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账 金融机构往来业务 某市票据交换所（当地人民银行主办）3月9日第一次交换各行提出、提入票据如下： 编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差