物资保管过程中问题的划分和处理.docVIP

保管过程中问题的划分和处理 保管过程中的问题主要有盘盈、盘亏、储耗、规格调整、单价调整、大类调整、物资报废、仓储管理事故。 1　盘盈盘亏 1.1 盘盈盘亏的处理 库存物资原则上不允许发生盈亏。如发现盈亏应反复核实，查明原因，在查明原因的基础上，建立账卡，单独管理，并按管理权限审批后处理，不允许任意调整和擅自处理。 库存物资出现盘盈和盘亏，必须如实上报，物资盈亏每年年终报批一次；由仓库填报“存货盘点盈（亏）及报废审批表”（详见C.2.2条），按规定程序上报，经上级主管部门审批后，在ERP系统中盘点流程录入数据并进行库存账务处理，打印物资盘盈单或物资盘亏（事故损失）单。未使用系统的单位手工进行账务处理。 物资在库存保管中发生超额损耗和盘盈，应认真分析原因，制订措施，加强管理。 1.2 盘盈单的制单作账 1.2.1 盘盈单填写举例 物资盘盈单 单位：川西物资供应公司 制单日期：2011.04.18 盘盈单号：12201104055 库存地点：自贡库 批准文号：川油财发（2011）05 大类号：12 物料组 物料编码 物料名称 及规格型号 计量 单位 批次 数量 单价 金额 四号定位 原因 备注 重晶石粉 一级 吨 0.025 70017.50 整进零发 合计 0.025 17.50 备注： 审核:张三 财务复核：王五 制单人：李四 1.2.2 盘盈单填写说明 物料组、物料编码、四号定位、批次字段使用ERP系统操作时自动生成，手工填写时，无需填写；除备注根据情况填写外，其余字段必填。 1.2.3 盘盈单记账方法 盘盈数量、金额记入账面收入栏，结存栏数量、金额增加，账面收发字号及对象栏记单号和“盘盈”。 1.2.4 盘盈单记账举例 储备定额 最高 最低 物资明细账标准代号：SY5403-2009 单重(吨）：0.025 物资编码：______ 图号：____ 储存期（月） 12 物资名称：重晶石粉 计量单位：吨 单 价：700.00 费率\费额：100 型号及规格：一级2011年 收发字号及对象 入库日期 出厂日期 生产厂名 收入 发出 结存 资料 稽核 备注 月 日 数量 料款 运费 数量 料款 运费 数量 件数 料款 运费 质证书 合格证 说明书 上年结转 2010.12.23 2010. 12.01 四川恒化有限公司 200 稽核 12201104012四川恒化有限公司 2011.04.12 2011. 03.12 四川恒化有限公司 1000 4 18 1220110405 盘盈 25.025 1001 17517.50 2500.00 1001 过次页 2.5.1.3 盘亏单的制单作账 1.3.1 盘亏单填写举例物资盘亏（事故损失）单 单位：川西物资供应公司库存地点：自贡库 物料组 物料编码 物料名称及规格型号 计量单位 批次 数量 单价 金额 四号定位 原因 备注 重晶石粉 一级 吨 0.025 700 -17.50 整进零发 合计 0.025 -17.50 备注：盘亏 审核:张三 1.3.2 盘亏单填写说明 盘亏单用盘亏（事故损失）单代替，数量、金额用负数表示，备注“盘亏”。其余字段与盘盈单填写说明（2.5.1.2.2）相同。 1.3.3 盘亏（事故损失）单（即盘亏单）记账方法 盘亏时，盘亏数量、金额记入账面发出栏，结存栏数量、金额减少，账面收发字号及对象栏记单号和“盘亏”。 1.3.4 盘亏单记账举例 储备定额 最高 最低 物资明细账标准代号：SY5403-2009 单重(吨）：0.025 物资编码：_____ 图号：_____储存期（月） 12 物资名称：重晶石粉 计量单位：吨 单 价：700.00 费率\费额：100 型号及规格：一级 2011年 收发字号及对象 入库日期 出厂日期 生产厂名 收入 发出 结存 资料 稽核 备注 月 日 数量 料款 运费 数量 料款 运费 数量 件数 料款 运费 质证书 合格证 说明书 上年结转 2010.12.23 2010. 12.01