大学生创业计划投资与财务分析的专题讲座.ppt

大学生创业计划 4、资产负债表及现金流量表（5年） 前2年的明细表按季编报； 后3年的明细表按年编报。 非经济专业的可按简易报表编制： 经济专业的可按正式报表编制： 资 产 一季度 二季度 三季度 四季度 负债及权益 一季度 二季度 三季度 四季度 流动资产: 流动负债: 货币资金 323.57 76.97 103.02 48.97 应付帐款 3.13 9.20 16.80 19.76 应收帐款 0.00 0.00 33.75 56.25 短期借款 300.00 300.00 300.00 0.00 减:坏帐准备 0.00 0.00 0.56 0.94 应收帐款净额 0.00 0.00 33.19 55.31 存货 0.00 31.50 54.20 63.20 流动资产合计 323.57 108.47 190.41 167.48 固定资产: 负债合计 303.13 309.20 316.80 19.76 固定资产原价 702.00 702.00 702.00 702.00 减:累计折旧 21.50 43.00 64.50 86.00 所有者权益: 固定资产净值 680.50 659.00 637.50 616.00 实收资本 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 无形资产: 300.00 300.00 300.00 300.00 盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 减:累计摊销 3.75 7.50 11.25 15.00 未分配利润 202.81 449.23 400.14 151.28 无形资产净值 296.25 292.50 288.75 285.00 所有者权益总计 997.19 750.77 799.86 1048.72 资产合计 1300.32 1059.97 1116.66 1068.48 负债及权益 总 计 1300.32 1059.97 1116.66 1068.48 资产负债表 （季报） 单位：万元 资产负债表 （年报） 单位：万元 资 产 第3年 第4年 第5年 合计 负债及权益 第3年 第4年 第5年 合计 流动资产: 流动负债: 货币资金 323.57 76.97 103.02 48.97 应付帐款 3.13 9.20 16.80 19.76 应收帐款 0.00 0.00 33.75 56.25 短期借款 300.00 300.00 300.00 0.00 减:坏帐准备 0.00 0.00 0.56 0.94 负债合计 303.13 309.20 316.80 19.76 应收帐款净额 0.00 0.00 33.19 55.31 存货 0.00 31.50 54.20 63.20 流动资产合计 323.57 108.47 190.41 167.48 固定资产: 固定资产原价 702.00 702.00 702.00 702.00 减:累计折旧 21.50 43.00 64.50 86.00 所有者权益 固定资产净值 680.50 659.00 637.50 616.00 实收资本 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 无形资产: 300.00 300.00 300.00 300.00 盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00 减:累计摊销 3.75 7.50 11.25 15.00 未分配利润 202.81 449.23 400.14 151.28 无形资产净值 296.25 292.50 288.75 285.00 所有者权益总计 997.19 750.77 799.86 1048.72 资产合计 1300.32 1059.97 1116.66 1068.48 负债及权益总计 1300.32 1059.97 1116.66 1068.48 大学生创业计划 二、财务分析指标 财务盈利能力指标 财务偿还能力指标 销售利润率 资产报酬率 投资回收期 资产负债率 财 务 分 析 指 标 大学生创业计划 销售利润率 销售利润率表明企业每取得1元销售收入可获得的利润额，销售利润率越高表明企业的经济效益越好。 销售利润率 = 销售利润总额 销售收入总额 × 100% 大学生创业计划 资产报酬率 资产报酬率表明企业每1元资产占用可获得的报酬额，资产报酬率越高，表明企业资产运用效果越好，资产的获利能力越强。 资产报酬率 = 利润总额 平均资产总额 × 100% 平均资产总额 =（期初资产