(SCC-2)403-2生产与仓储循环控制测试程序.xlsVIP

控制测试程序 复核： 日期： 生产与仓储循环： 编制说明： 已验收材料均附有有效采购订单 已验收材料均已准确记录 管理层授权进行生产 发出材料均已准确记录 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓库经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 已记录的生产成本均真实发生且与实际成本一致 生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字后确认后交会计部门进行调整。 已发生的生产成本均已记录 存货流转已完整准确地记录于适当期间 完工产成品均准确记录于适当期间 质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检验产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 产成品发运均已记录 仓库管理员×××填写预先编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 产成品发运均已准确记录 仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 已发运产成品均附有有效销售订单 运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取产品的内容与销售订单一致。 产成品发运均已记录于适当期间 不适用 控制测试程序 被审计单位： 项目： 财务报表截止日／期间： 编制： 日期： 1．本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对SCL一2中的示例设计，并非是对所有可能情况的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试。 2．控制测试程序包括询问、观察、检查以及重新执行。需要强调的是，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。 3．本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引。 1．控制测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制 (1)询问程序 通过实施询问程序，被审计单位××X已确定下列事项： 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现FY0控制活动未得到执行； 4)本年度未发现F列控制活动发生变化。 (2)其他测试程序 控制目标(SCL一3) 被审计单位的控制活动 (SCL一3) 控制执行 频 率 所测试的项目数量 索引号 质量检验员X X X比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员X X X签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币X X X元以上的材料，还需质检经理X X X验收签字。 抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 每日执行多次 X X SCC-3 仓库管理员X X X负责将购人材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理X X X复核并以电予签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 抽取验收单检查输入是否正确并经复核确认。 已验收材料均 验收无误后，质量检验员X×X签发预先编号的验收单。 抽取验收单检查是否已输入系统。 SCC-3 根据验收单，仓库管理员X×X负责将购人材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理X X X复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 已验收材料已记录于适当期间 仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员XX X